文档介绍：第一章管理服务
第一节税务登记管理
一、税务登记包括:设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、验换证管理、外出经营报验登记、非正常户处理、重新税务登记等(扣缴义务人登记、税库银协议)。
二、设立登记(单位纳税人)适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司。
三、汽油、柴油消费税纳税人办理税务登记时还需提供:
(1)企业基本情况表;
(2)生产装置及工艺路线的简要说明;
(3)企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
四、设立登记实地调查
税收管理员岗通过“税收管理员信息系统-待办事宜”接收调查任务,并根据综合管理岗转来的核查资料进行实地调查,核查税务登记内容是否与实际相符,税种登记是否准确,纳税人信息补录情况,填写《调查核实通用工作底稿》,如有需要可填写《税务约谈笔录》。调查结束后将资料经综合管理岗传递至税务登记管理岗。
税收管理员岗在进行设立登记初始调查时,可对涉及纳税人的一般纳税人认定、税务认定、税种登记、核定、减免税、筹建期管理等事项进行合并调查。
五、办理临时税务登记适用于:
(1)从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的;
(2)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;
(3)外出经营在连续12个月内累计超过180天;
(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
六、无证照户管理:应领取未领取营业执照临时经营纳税人登记是指从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,对应领取而未领取工商营业执照临时经营的,不得办理临时税务登记,但必须照章征税,也不得向其出售发票;确需开具发票的,可以向税务机关申请,先缴税再由税务机关为其代开发票。
七、停业登记
纳税人应提供主表、份数
《停业复业(提前复业)报告书》, 2份
税纳人应提供资料
(1)《税务登记证》正本、《税务登记证》副本;
(2)《统一发票领购簿》及未使用的发票。
日常巡查——税收管理员岗通过调阅综合征管软件中的停业信息,对停业的个体工商户进行实地巡查,在巡查结束后,填制《日常管理通用调查报告》,并将《日常管理通用调查报告》内容通过“税收管理员管理信息系统--【日常巡查】”模块录入系统。
日常巡查内容:
八、注销税务登记
实地调查——税收管理员岗通过“税收管理员信息系统-待办事宜”接收调查任务,并根据综合管理岗转来的核查资料进行实地调查,进行清算,主要有以下内容:
取消相关资格认定,证件收缴;
结清税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款;
结存发票作验旧、缴销处理;
办结申报事项;
防伪税控纳税人取消防伪税控资格、交回防伪税控设备;
是否存在未结案件;
是否有偷逃骗税行为、违法违章行为。
通过以上审核无误后,核准注销税务登记申请,在其报送的《注销税务登记申请审批表》上签署意见,并填写《调查核实通用工作底稿》,如有需要可填写《税务约谈笔录》,将资料经综合管理岗转交税务登记管理岗。
稽查处理——税收管理员岗在注销检查过程中涉及纳税人偷逃骗抗税的,提出移交稽查建议,经审批同意由征收管理岗填制《移交稽查通知书》(AY004)转稽查处理。
九、非正常户处理(需审批)
认定(筛选)——税收管理员岗根据综合征管软件自动筛选出已办理税务登记,但未按期申报纳税名单,下户进行实地核查,对查无下落,无法强制其履行纳税义务的,填制《非正常户认定表》,如果是商贸一般纳税人需填制《增值税一般纳税人走逃户报告表》,并通过“税收管理信息系统—待办事宜”填写《调查核实通用工作底稿》。同时制发《税务文书及附送资料传递卡》将资料经综合管理岗转交申报征收岗、发票管理岗、税务登记管理岗等相关岗位。
十、外埠纳税人经营地报验管理
外埠纳税人经营地申报查验货物实地调查——税收管理员岗通过“税收管理员信息系统-待办事宜”接收调查任务,并根据综合管理岗转来的核查资料进行实地调查,对照纳税人提交的《外出经营货物报验单》(DJ025)及相关合同对销售货物的单位、数量、总价值或建安工程地点、施工期限、合同预算等进行实地查验,表实比对,并将查验结果经综合管理岗转交税务登记管理岗。
外埠纳税人经营地申报、核销实地调查——税收管理员岗通过“税收管理员信息系统-待办事宜”接收调查任务,进行实地调查,根据《外出经营活动情况申报表》申报情况,在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人的经营情况、纳税情况及发票使用情况签署意见并盖章后,填写《调查核实通用工作底稿》,如有需要可填写《税务约谈笔录》,调查结束后将资料经综合管理岗转交税务登记管理岗。
十一、重新税务登记(需审批)
业务概述——对已经税务机关批准