文档介绍：第3章偿债能力分析
偿债能力分析的内涵
1)偿债能力分析的目的
2)偿债能力分析的内容
偿债能力分析的目的
有利于投资者进行正确的投资决策
有利于企业经营者进行正确的经营决策
有利于债权者进行正确的借贷决策
有利于正确评价企业的财务状况
偿债能力分析的内容
(1)短期偿债能力分析
(2)长期偿债能力分析
短期偿债能力分析
1)影响短期偿债能力的因素
企业经营现金流量
流动负债规模与结构
流动资产规模与结构
2)短期偿债能力指标的计算与分析
(1)营运资金的计算与分析
(2)流动比率的计算与分析
流动资产
流动比率=─────×100%
流动负债
(3)速动比率的计算与分析
速动资产
速动比率=─────×100%
流动负债
速动资产=流动资产- 存货
速动资产
=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
(4)现金比率的计算与分析
货币资金
现金比率= ─────×100%
流动负债
000元,,该企业公司刚完成以下两项交易:
(1)购入商品160 000元以备销售,其中的80 000元为赊销。;
(2)购置运输车辆一部,价值50 000元,其中30000元以银行存款支付,其余开出3月期应付票据一张。