文档介绍：会计电算化管理制度包括:
1-内部控制制度
2-人员管理制度
3-使用管理制度
4-维护管理制度
5-会计档案管理制度
6-计算机替代手工账的审批制度
会计电算化之会计电算化的会计管理
内部控制就是自我调整、自我约束、自我监督的手段。
实践证明,一个单位,不论是采用计算机管理还是完全人工管理,也不论是从事管理工作还是经营工作,如果没有行之有效的内部控制制度作保障,其业务活动就不可能顺利进行,资产也不可能得到有效保护。
第一节会计电算化的内部控制一、内部控制的概念及意义
内部控制的目的在于保护部门或企业的资产资源,保证会计数据的正确性、完整性和可靠性,提高业务工作效率和管理水平,并为最终提高经济效益提供保障。

、完整和可靠性

内部控制的最终目标是提高经济效益。
二、内部控制的目的
,防止失误和违法行为的发生,保证会计信息收集、传递和处理的及时准确。
,技术性更强。
(1)如果没有严格的内部控制,计算机程序设计一旦出现错误,都将产生比手工会计更为严重的后果,而且会造成错误的重复性和连续性。
(2)大量事实证明,由于会计电算化的内部控制出现漏洞所造成的损失,将比手工系统更为严重。
电算化后必须建立一整套全新的内部控制制度,这种内部控制制度与手工条件下相比,必须更加完善和加强,才能确保会计数据准确和安全。
三、会计电算化内部控制的必要性
会计电算化内部控制可分为一般控制和应用控制
一般控制是面向整个会计软件的研制开发、组织、评审、应用环境等方面的控制,是应用控制的基础;
应用控制是指那些仅影响系统特定用途的控制,如系统中具体的数据处理功能的控制等。不同的应用系统有不同的控制问题和控制要求,因而有不同的应用控制。
四、会计电算化内部控制的主要措施
一般控制
组织控制、开发控制、文档控制、硬件控制和软件控制{软件维护、软件安全、软件质量}
应用控制
数据输入控制、数据处理控制和数据输出控制
一般控制、应用控制分类
会计电算化组织机构将由系统部、操作部和会计部组成。
系统部负责整个电算化软件的设计、开发和维护,
操作部负责电算化后的数据加工、硬件维护和日常管理工作,
会计部负责向操作部门提供完整、正确、合法、可靠的原始输入资料。
当然,会计机构的这种调整和重新设置将因单位的规模和其他具体情况,但必须进行职能分割。
(1)组织控制
提高软件的质量和开发效率,最大限度地满足用户需求
开发控制方法:
①开发前,可行性研究
②按大型软件开发步骤进行。系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、系统安装调试、系统维护六个步骤
③系统开发应有用户部门的代表和审计或内审人员参加
④实行试运行制(“双轨制”)。应该与原手工系统并行运行一段时间。
⑤进行评审
(2)开发控制
文档控制是会计软件内部控制的重要内容。
从系统投资立项开始的文件资料,到系统开发过程中的设计文档、程序,以及运行过程中所产生的磁盘文件、财会账本、报表等无一不属于文档控制的范围。
(3)文档控制
计算机硬件包括主机、输入设备(如键盘、鼠标、扫描仪等)、输出设备(如打印机、显示
器)、外存储器(如磁盘、磁带等)。
硬件控制内容:
①为系统配备高可靠性、高性价比的设备。
②确保机房设备环境良好
③建立机房出入及设备使用制度和操作员岗位责任制
④建立健全设备的检查与维修制度
⑤为系统配备不问断电源和稳压电源
(4)硬件控制