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中小企业税收风险管理
介绍
澳大利亚税务局加强了对中小企业纳税人的审查和审计。加强 审查 和 审计活动意味着 纳税人和顾问正面临更加复杂的税务管理和争议解决程序。风险管理中的任何失误会造成非常严重的后果。
风险管理主要侧重确定和量化 风险,让利益相关者了解风险,接受或减少风险,并以结构化和持续性的方法检测风险。
税务风险管理 应该是日常企业和投资风险管理的一部分,不应只在年终交税的时候才重视。
大企业有 正式的企业和投资风险管理流程,其中包括税收风险管理。但是, 很多中小企业 纳税人 (包括富人和自营养老基金)依靠他们的顾问管理税收风险。
中小企业纳税人依赖他们的顾问管理税收风险,使得这些顾问在税收风险管理方面发挥更大的作用,承担更大的责任。
更加正式更具战略性的税收风险管理流程可以帮助中小企业纳税人发现并减少税收风险。
这也会减少税收顾问的责任,因为中小企业纳税人更了解并更好地管理自己的风险。税务风险管理流程必须反映中小企业纳税人的现状,且不能造成过大的负担。
本文率先讨论了税收争议方面事前审计、审计、评估、异议、审查和上诉阶段
中的技术、实践和战略问题,特别是中小企业纳税人的这些问题。
客户税收风险管理
介绍
税收风险管理的目的是:
确定纳税人的风险情况;
建立并实施风险管理流程;
系统地监测、调整和运用风险管理流程;
确保利益相关者之间在税收风险方面的有效沟通。
传统上,风险被分为:
战略风险–具体的法律、技术和行政管理问题;
经营风险–税收政策和法律的实施,以及日常的企业经营问题;
合规风险–制度的实施、登记、会计、上诉和合规问题;
和报告风险–财务会计标准的实施和报告方面的其它问题。
同时,还有:
声誉风险–企业、行业和个人声誉风险;
监督风险–审查或审计风险。
中小企业纳税人常常非常担心媒体和法院公布其税收活动的情况会造成不利后果。
监督风险往往假设没有充分和合理地披露税收情况。
税务风险的程度与纳税人的业务、企业、行业和财务风险一致,应该于承担这些风险所能带来的利益相当。
一个好的税务风险管理流程一般可以帮助减少税务风险,因为它可能让纳税人合理重视税收问题,从而减少行政处罚。
良好的税务风险管理流程结合了风险管理理论和方法、税收法律、税收政策和税收管理,需要具体了解纳税人、其业务和投资。因此,税务风险管理流程让复杂的问题变得简单,并根据纳税人的情况进行实际应用。
一个良好的税务风险管理流程可以极大地帮助纳税人在跟澳大利亚税务局发生争议时,可以处于更主动的位置,并采取更有组织、更理智的方法。
税务风险管理流程需要根据澳大利亚税务局对纳税人的态度、纳税人所在的行业以及特定的税收问题。因此,需要从澳大利亚税务局的角度详细了解风险方面。
风险方面:
《澳大利亚税务局合规计划 2009-10》规定中小企业需要在以下方面接受审计:
管理人员、董事、销售和市场营销管理者以及代表的薪酬,股票期权计划、分红和国际交易计划;
自愿和强制性的养老金费用、提取情况以及个人服务收入;
没有执行或放弃的零售投资产品、税收计划和合并计划;
投资和资