文档介绍：全面预算管理制度
第1章总则
第1条全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标,并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。
第2条全面预算是对企业在一定时期内(一般为一年)各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
第3条编制依据。
,国内外经济环境及消费市场发展趋势。
、外部环境变化因素。
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第4条编制范围。
全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算,都必须以货币的形式反映在财务预算内。
:是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算,具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。
:是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算,具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。
:是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。
第5条编制原则。
预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第2章组织机构和权责分配
第6条企业成立预算管理委员会。预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构,由企业总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。
第7条企业预算管理委员会的主要职责。
、修订企业有关预算管理的制度或办法。
=企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标。
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第8条企业各部门在预算管理中的职责。
、销售费用的预算审批;负责分企业材料采购的预算管理,负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。
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(1)负责分企业生产计划的审批。
(2)参与分企业产品原料成本、燃料动力的预算管理。
(3)负责分企业修理费的预算管理。
(4)负责分企业及机关技术使用费、技术开发费的预算管理。
(5)负责分企业停(开)工损失预算管理。
(6)负责分企业工程投资的预算管理。
、劳务费用的预算管理,负责企业及机关的预算考核兑现工作。
、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理;负责企业会议费、董事会费、通信费和办公费使用计划的编制。
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第3章预算编制
第9条预算编制原则。
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,保证具有竞争力的人均创利水平。
第10条编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法,即自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。
第11条预算编制是实施全面预算管理的关键环节