文档介绍：中国注册会计师协会秘书长陈毓圭就2007年执业质量检查答本报记者问
目前,由中国注册会计师协会组织的2007年会计师事务所执业质量检查正在紧张进行中,此次检查是我国新准则实施后,中注协直接组织对具有证券期货业务资格事务所的首次大规模检查,带着读者关心的问题,本报记者日前采访了中注协秘书长陈毓圭。
记者:中注协对具有证券期货业务资格事务所的检查已有近一个月时间,目前进展如何?
陈毓圭:目前,中注协正在组织对70家具有证券期货业务资格事务所中的37家进行检查,12个检查组正在各地紧张工作,检查进展顺利,目前已完成25家事务所的检查工作。
为开展好此次检查,中注协充分准备,精心组织,周密部署。一是制定了严密的检查工作方案。二是依据新审计准则全面修订了检查工作手册。三是从全国抽调近百名行业专家和协会骨干组建高素质的检查队伍。四是加强检查工作的动态跟踪。比如编发执业质量检查工作动态,派出巡视组,对各检查组工作进行现场督导等。
与此同时,各地方注协也按照全国检查方案的要求,正在对证券期货业务资格以外的事务所组织开展检查。
记者:这次中注协直接组织对具有证券期货业务资格事务所的检查,是基于什么考虑?
陈毓圭:中注协执业质量检查制度建立于2004年,在过去3年间,各级协会对近4000家事务所进行了检查。这个制度的建立,是对行业管理的经验总结和对国际经验的借鉴,适应了行业监管的新形势和新要求,在监督和指导事务所提高执业质量方面取得积极成效,今后还将不断完善。
往年的执业质量检查,主要是组织各地协会对本地区事务所进行检查。今年中注协直接组织对具有证券期货业务资格事务所的检查,主要有以下几个方面的考虑:
第一,保障新准则体系贯彻实施,促进资本市场健康稳定发展。去年年初,财政部发布了新会计审计准则体系,自今年1月1日起实施,其中新会计准则在上市公司率先执行。准则好,更要实施好。开展执业质量检查,特别是对具有证券期货业务资格事务所的检查,对于监督、指导和保障新准则的贯彻实施,提高上市公司会计信息披露质量,促进资本市场稳定发展,具有十分重要的意义。
第二,为指导行业执行好新准则掌握第一手资料。中注协直接组织对具有证券期货业务资格事务所的检查,能够及时全面地掌握行业执行新审计准则的情况,以及上市公司执行新会计准则的情况。能够为我们加强审计准则执行工作的指导,以及为有关部门监督指导会计准则的贯彻实施,提供十分有价值的信息。
第三,进一步推进行业建设。当前,中注协正在全面实施行业发展的三大战略。加强内部治理,实现做大做强,是三大战略的重要组成部分。这次检查中,中注协也将密切关注事务所内部治理机制建设和发展情况,为进一步指导事务所提高内部治理水平,促进做大做强,提供基础信息。
记者:这次执业质量检查的核心是监督新准则的贯彻实施情况,在具体检查中,有哪些针对新准则的检查要求?
陈毓圭:这次检查,是以促进和保障两大准则体系的贯彻落实为目标。根据准则体系贯彻的要求,我们在具体检查中,重点检查以下内容:
一是事务所是否按照新审计准则的要求,及时修订审计规程,实施风险导向审计程序。特别是在七大高风险领域中,事务所实施的审计程序是否到位,包括重大的关联交易、编制会计报表所依据的持续经营假设的适当性及公允价值计量、大额资产减值准备的计提