文档介绍：Q/TN
天能集团循环经济产业园企业管理标准
TNXH-GL-QZ-【财】-001-2012
财务审批管理制度(试行)财务财务财务财
受控状态:受控
版本:A/1
2012年01月20日发布 2012年01月20实施
天能集团循环经济产业园(管理中心)发布
前言
本标准根据天能集团循环经济产业园标准化管理体系建设的总体要求,按GB/T -2009《标准化工作导则》和《天能集团财务审批管理制度》(TN-QZ-【财】-0002-第四版【Ⅳ】-2011)的要求编写。
本标准由天能集团循环经济产业园项目指挥部根据项目建设和生产经营的实际需要提出。
本标准由天能集团循环经济产业园财务部归口。于2012年8月10日做第一次修订补充,并组织评审,版本为A/1。
本标准主要起草单位: 财务部
本标准批准人: 佘仁松
本标准主要审核人:孙晓晖
本标准主要起草人:李剑花叶小意
财务审批管理制度(试行)
1总则
。
严格规范财务审批流程,既是进一步完善和规范企业内部管理、增强企业内部风险控制、向管理要效益的要求,也是增强企业综合竞争力,为公司增收节支、降低成本的重要手段。
财务审批管理包括资金使用审批管理、原辅材料采购付款审批管理、基建工程及设备技改付款审批管理、工资和薪酬及福利审批管理、费用报销(差旅费、备用金、借款)审批管理、其它费用支出审批管理等方面,是指导我们日常财务管理工作的重要的纲领性文件。
2 审批管理的原则和权限
审批原则
经济原则:在切实保障实施效果和工作效率的基础上,按照履行节约、控制成本、降低费用支出和减少浪费的原则开展审批工作。
责任原则:行使审批权的相关责任人各负其责,分清主要责任和次要责任,经办人是主要责任人。本着谁经手,谁负责;谁有权,谁负责;谁签字,谁负责的精神,慎重对待审批签字的原则开展审批工作。
风险控制原则:各相关审批责任人逐级把关,坚决杜绝重大的内部控制风险,发现问题要及时汇报,并提出自己的建议措施或解决方法。
提高效率原则:审批要及时,不能因为书面程序没办而给工作造成重大损失,如经办领导不在公司无法签字的时候,可以先电话请示,等领导回来后再补签手续。
禁止越权审批者缺项审批,下道审批人有责任审查前面各项审批程序是否完备。
坚决按照制度开展审批工作:在有制度的情况下,坚决按照制度执行;如果制度有不合理处,先按照制度执行并及时提出修改意见;没有制度规定的情况下,以公司利益最大化的原则执行,在请示的同时按照公司文化的价值观制定或建议制定相应的制度。
审批权限
审批权限实行归口管理,原则上按照属地执行(即:A公司的人因办A公司的事所发生的费用,在A公司报销;A公司的人为办理B公司的事务而发生的费用开支,应该在B公司审批报销)。
审批人有权就审批事项向经办人进行询问,经办人有责任回答审批人的问题,向审批人解释经办事项的缘由、经过、结果,并且经办人是经办事项的主要责任人。
审批事项的经办人、所在部门负责人、部门副总监是审批的直接责任人;
经办人及其所在部门领导有义务对审批事项的真实性、合理性以及效果负责,部门副总监有权及时了解分管范围内需签审业务的具体情况。
审计监察部有权对该审批事项的合法性、合理性进行审核,收到审批单据后必须及时完成审批,如有延迟必须向经办人说明原因,并不得影响公司正常生产运营。审计监察部对相关费用金额或价格有建议权(价格审核员),如发现有异常情况,及时查明原因,并向相关领导汇报。
财务部有权对该审批事项相关的票据和原始凭证的合法性、合理性、准确性、规范性进行审核,如发现有异常情况,及时查明原因,并向相关领导汇报。
(包括缘由、效果、进展、落实情况等),并有权或授权检查《财务审批管理制度》的执行情况。
产业园领导有权及时了解需签审业务的具体情况,以及有权或授权在实施过程对审批业务进行灵活调整。
3 审批管理的内容与流程
原辅材料采购付款审批管理
:公司招投标小组须经常举行大宗原辅材料的招投标活动,签订采购合同。审计监察部对价格进行审核,报分管领导审批同意。大宗原辅材料必须从评定的合格供应商中采购。
、机物料及劳保用品,仓库负责数量验收(根据实物特性清点数量,或不但清点数量还要过磅称重,丈量面积或体积等),质检部门负责原辅材料的质量验收(根据实物的特性进行物理指标的检验