文档介绍：资产负债表分析
金融1210班彭聪 2120122932
下面是某企业年度资产负债表。
资产负债表
单位名称:某公司 2014年10月31日单位:万元
资产
行次
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
行次
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
56000
11770
短期借款
22000
11000
交易性金融资产
5500
11000
交易性金融负债
应收票据
1100
5500
应付票据
5500
4400
应收账款
62700
41800
应付账款
12650
9900
预付款项
71500
4300
预收款项
7400
7700
应收利息
应付职工薪酬
2200
1100
应收股利
应交税费
15950
14850
其他应收款
1650
550
应付利息
存货
88000
110000
应付股利
1100
一年内非到期的流动资产
其他应付款
3300
1100
其他流动资产
4400
2200
一年内到期的非流动负债
5500
3850
流动资产合计
216700
186670
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
74500
55000
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
23000
3000
长期借款
44000
60500
长期应收款
应付债券
33000
22000
长期股权投资
32000
8000
长期应付款
5500
5500
投资性房地产
专项应付款
固定资产
111870
82500
预计负债
2500
在建工程
4400
递延所得税负债
1000
2000
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
3300
9900
非流动负债合计
86000
90000
生产性生物资产
负债合计
160500
145000
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
7700
1100
实收资本(或股本)
110000
110000
开发支出
资本公积
10000
9000
商誉
减:库存股
长期待摊费用
2200
3300
盈余公积
95370
22000
递延所得税资产
未分配利润
25300
8470
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
240670
149470
非流动资产合计
184470
107800
资产总计
401170
294470
负债和所有者权益(或股东权益)总计
401170
294470
分析如下:
(1)2013年年末,该企业在财务结构上属于保守型结构。其流动负债为55000万元,流动资产为186670万元;长期资本为239470万元,长期资产为107800万元。企业的绝大部分资产的资金来源依赖于长期资本,即长期负债和所有者权益来满足,也就是企业的流动资产,特别是临时性占用流动资产不仅占用了流动负债,还占用了长期负债或所有者权益资金。财务风险低,但由于几乎全部资本都是长期资本,资金成本高。同时,由于资金使用保守,更多的资金停留在收益较低的