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财务管理制度

第一章总则
第一条为了进一步规范本公司财务行为和加强内部财务管理,有效运作资产,降低费用成本,提高资金利用率,根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》、《公司会计制度》、《公司法》、《公司章程》等,并结合本公司实际情况,特制定本制度。
第二条财务结算原则
1、严格遵守财政纪律,以及人民银行的现金管理制度和结算制度,合理安排货币收支,增加收入、节约支出,以保证货币资金的正常运用和周转。
2、公司各种成本费用支出严格执行公司年初制定的预算,各部门及下属企业必须严格执行本部门费用预算,如有超预算支出,须事先报总经理与分管财务副总审批同意,否则对超出预算的各项支出不予支付。
3、各项办公费用开支须按审批程序,经公司主管领导批准方可发生,否则一律不予报销。
4、财务人员在日常财务中发现问题,需立即向分管财务副总及总经理汇报。
5、费用支出的报销应附有原始凭证(发票、收据等)及相应的附件。原始凭证应合法有效并盖有相应的公章,除国家另有规定外,未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章的发票(收据)一律不作为报销认可的凭据。附件是指说明费用支出原因的清单、相关文件、协议、函件及公司的批复等。
原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
。对弄虚作假、损害公司利益的行为,公司视情况给予当事人相应的处理。
,对费用支出及索取票据的真实性、必要性和合规性承担审核责任,并负责对部门内员工的费用进行必要的控制。
、完整性和数字的准确性进行复核,对违反国家规定的或内容矛盾的报销凭证予以退还,不予报销;对各部门提供的原始凭证或附件不完整的,要求其补充相应的凭证和附件;对报销凭证有疑问的,要求经手人作出必要的解释。
第三条财务人员要求
1、财务人员必须认真负责,严格执行公司财务管理制度,坚持工作原则,确保资金财产安全。
2、财务人员必须做到“没有领导批准不报,没有验收人签字不报,支票没有领导批准不发,前次支票未收回不发”;严格控制领用空白转账支票,特殊情况须经领导授权批准,并办理支票领用登记手续。
3、财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报,并应直接向总经理与分管财务副总(或财务处负责人)汇报。
第四条本制度由正文及附件组成。
第二章货币资金管理制度
第五条货币资金日常收付管理
一、在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳除登记现金、银行存款日记帐外,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务帐目的登记工作。
二、严格按照国家有关货币资金管理制度的规定,办理结算业务,各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定,收付款凭证必须符合会计核算制度的要求,制单、经办、主管人员签名盖章,经复核审查后,方可办理收付款业务,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“银行收讫”、“银行付讫”、“现金收讫”、“现金付讫”戳记。
三、现金管理
,现金收支必须符合现金开
支范围,在规定限额之内支付现金,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付,确需全额支付现金的,经财务负责人或总经理批准后才能支付。
,应通过银行进行转帐结算。

(1)现金使用范围:
(a)支付给职工个人的工资、奖金、津贴;
(b)支付差旅费、午餐费;
(c)支付福利费、职工困难补助;
(d)支付农副产品收购等;
(e)在1000元以下的零星开支用款;
(2)可以收取现金的范围:
(a)个人的各项交款,如交还多余差旅费,以及归还备用金等;
(b)对不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入;
(c)低于转帐起点小额收款。(转账起点为 100 元)
,逐笔记载现金收付,按日计算现金收入、支出数和结余额。帐目要日清月结,做到帐款相符。不准用白条顶替库存现金。不准保留帐外公款。不准垫支、挪用公款。不得套取现金。
,要确保安全和完整无缺;要妥善保管空白支票及各种票据与业务印章,严格按照规定用途使用。
,每日的现金结存数,不得超过核定的限额,如超过限额必须当日解交银行,不得坐支。
、批量办公用品、工作服等必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
四、