文档介绍：银行存款的清查
实验职专
《基础会计》讲课课件
复****提问
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(1)记账有错、漏
核对账目
(2)未达账项
复****提问
一、记账有错、漏:
(一)划线更正法
(二)红字冲销法:
(三)补充登记法
及时更正
新课
二、未达账项
编制“银行存款余额调节表”
(一)定义
企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账,另一方未入账的会计事项。
二、未达账项
、银行未收款
、银行未付款
、企业未收款
、企业未付款
(二)类型
二、未达账项
金额
金额
200x年x月x日金额单位:元
(三)编制“银行存款余额调节表”
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
银行已收,企业未收
加:
企业已收,银行未收
减:
银行已付,企业未付
减:
企业已付,银行未付
调节后的存款余额调节后的存款余额
实例题型一
[资料]某企业2005年8月31日银行存款日记账余额为63000元,银行转来对账单的余额为120000元,经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业送存转账支票62 000元,并已入账,但银行尚未入账。
(2)企业开出转账支票47 000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未入账。
(3)企业委托银行收取的货款77 000元,银行已收妥并入账,但企业尚未收到收款通知而未入账。
(4)银行代企业支付水费5 000元,但企业尚未收到银行付款通知而未入账。
[要求]根据上述资料编制银行存款余额调节表。
题型一
银行存款余额调节表
2005年8月31日金额单位:元
企业银行存款日记账余额
63 000
银行对账单余额
120 000
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
77 000
5 000
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
62 000
47 000
调节后的存款余额
135 000
调节后的存款余额
135 000
题型一解题方法:
根据资料直接编制“银行存款余额调节表”。
企业银行存款日记账余额206000元,详细情况如下:
5日,销售产品,收到转账支票36000元。
6日,开出支票200#支付其设备款6800元。
10日,开出支票201#,支付材料价款12500元。
29日,存入销售款22000元。
29日,开出支票202#支付广告费10000元。
29日,开出支票203#支付运费1800元。
银行对账单余额205000元,详细情况如下:
5日,转账收入36000元。
6日,支票200#,支付设备款6800元。
10日,支票201#,支付材料款12500元。
29日,代交电费5000元.
29日,支票203#,支付运费1800元。
31日,存款利息收入16000元。
要求:将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对,找出未达账项并编制银行存款余额调节表。
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2005年10月31日
尝试题型二