文档介绍：第7章账务处理-应交税金
增值税
一般企业
小规模
抵扣凭证
增值税专用发票
完税凭证
购入货物或者收购废旧物资(税务批准的凭证)
科目
应交税金——应交增值税(1进项税额2已交税金3销项税额4出口退税5进项税额转出6转出未交增殖税7转出多交增殖税)
应交税金——未交增值税
科目
应交税金——应交增值税
购销
借:物资采购(计划成本)100
    在途物资(实际成本)
原材料(实际成本)
应交税金——应交增值税(进项税额)17
贷:银行存款117
借:应收账款117
贷:主营业务收入100
   应交税金——应交增值税(销项税额)17
购销
借:物资采购(计划成本)117
    在途物资(实际成本)
原材料(实际成本)
贷:银行存款117
借:应收账款117
贷:主营业务收入100
   应交税金——应交增值税17
接受应税劳务
购入免税产品
一般
借:物资采购(计划成本)1800
    在途物资(实际成本)
原材料(实际成本)
应交税金——应交增值税(进项税额10%抵扣)200
贷:银行存款2000
若含代扣代缴农业税
借:物资采购(计划成本)1800
    在途物资(实际成本)
原材料(实际成本)
应交税金——应交增值税(进项税额10%抵扣)200
贷:银行存款1900
      应交税金——应交农业税100
视同销售
自产自销和委托加工——无论用于何处,均视同销售
购买的货物——视同销售和不予抵扣中有区别
不予抵扣项目
材料入库
借:原材料100
应交税金——应交增值税(进项税额)17
贷:银行存款117
工程领用
借:在建工程117
贷:应交税金——应交增殖税(进项税额转出)17
原材料100
月末转出多交,未交
应交未交
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金——应交增值税(未交增值税)
转出多交
借:应交税金——应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
抵扣凭证
增值税专用发票
完税凭证
购入货物或者收购废旧物资(税务批准的凭证)
上交税金
借:应交税金——应交增殖税(已交税金)当月
应交税金——应交增殖税(已交税金)以前月
视同销售
甲对乙投资
乙收到投资
借:长期股权投资117
贷:原材料100
应交税金——应交增殖税(销项税额)17
借:原材料100
应交税金——应交增值税(进项税额)17
贷:实收资本(股本)117
消费税
产品销售
1借:银行存款(应收账款)280800
贷:主营业务收入240000
应交税金—应交增值税(销
项)40800
2 借:主营业务税金及附加24000
  应交税金——应交消费税
24000
3借:主营业务成本150000
贷:库存商品150000
用应税消费品对外投资或用于在建工程、非生产机构等其他方面
借:长期股权投资
在建工程
营业外支出
固定资产(清理)
贷:应交税金——应交消费税
委托加工产品
3章P45例4
1收回后直接销售:
借:委托加工物资 10000
应交税金——增值税(进项)1360
贷:应付账款(银行存款)11360
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