文档介绍：公司财务审计计划
篇一:公司2011年度内部审计工作计划
**公司2011年度内部审计工作计划
**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订
2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点,对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。一、2011年度内部审计工作目标
(一)每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
(二)对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、
、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控,确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
(三)加强公司内部控制制度的执行力度,强化公司治理结构,完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
内审部现有三名工作人员,工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取,以及对相应工作人员的访谈,获取所需资料。
三、2011年度内部审计项目
(一)对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计
审计级次:一级(重点项目)
审计安排:全年
审计目标:2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。
审计内容:财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定;会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;是否存在重大异常事项;是否满足持续经营假设;与财务报告相
关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险;各项财务信息准确完整。
(二)幕集资金的使用和保管
审计级次:一级(年度重点项目)
审计安排:
每季度一次
审计目标:
募集资金按《**公司募集资金管理办法》进行管理和使用,审批控制手续完备、账务记录准确、完整。
审计内容:
,支付款审批权限是否按公司规定执行。
、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。
,项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。
,合同履行是否正常,合同审批权限是否符合授权规定。
三固定资产审计
审计级次:一级(年度重点项目)
审计安排:半年度检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行;固定资产的购置符合授权审批的规定,入账手续齐全,计价符合会计准则和会计政策要求;半年度、年度固定资产的盘点情况。
审计内容:
1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序,入账是否准确及时,核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。
,每年度抽查合同XXX份以上。
、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。
。
(四)常规性审计项目
审计级次:二级
审计安排:按季度或月度时间点进行
审计目标:财务信息的管理控制
审计内容:
1每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目,进行合规性检查。
、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。
,出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。
(五)突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要,按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要,进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、内部控制程序评价
2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、
五、后续审计的必要安排
内审部将执行公司内部审计制度,接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计,安排相关后续审计计划、审计范围和目标,实施相关后续审计程序,其目的是确定有无采取纠正措施,向公司董事会和管理层报告这些措施,并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。同时,我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。
**公司内审部
二0一一年二月十八日
篇二:财务审计计划