文档介绍：第二章货币资金和结算业务
第一节货币资金
第二节支付结算业务
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第一节货币资金
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一、现金
二、银行存款
三、其他货币资金
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第一节货币资金
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欧元
港元
比利时法郎
澳门元
爱尔兰镑
澳大利亚元
以上是各国货币,那货币是货币资金吗?
货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态
的那部分资金,它是企业流动资产的重要组成部
分。按其用途和存放地点的不同分类。
货币资金
现金
银行存款
其他货币资金
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金,包括人民币存款和外币存款
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的各种货币资金。包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等
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第一节货币资金
现金(库存现金)是指存放在企业会计部门,由
出纳员保管的作为日常零星开支用的现款,包括人
民币和外币。
人民币中国
美元
德国马克
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一、现金
(一)现金的管理
国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定,凡
是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、
部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》
规定收入和使用现金,自觉接受开户银行的监督。
一、现金
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(一)现金的管理
(1)职工的工资、津贴。
(2)个人劳务报酬。
(3)根据国家规定发给个人的科学技术、文化
艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个
人的其他支出。
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支
出。
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一、现金
(一)现金的管理
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现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽,但最多不超过15天。
企业每日的现金结存数,不得超过核定的限额,超过部分必须及时送存银行;不足限额时,可签发现金支票向银行提取现金补足。
一、现金
(一)现金的管理
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一、现金
(1)企业现金的收入应于当日送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。
(2)企业收支现金时,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得坐支现金。
所谓坐支,就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
(一)现金的管理
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一、现金
(3)企业签发现金支票从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
(4)企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的,应向开户银行提出申请,经开户银行审核后,予以支付现金。
(一)现金的管理