文档介绍：第十一章年度决算
第一节年度决算的准备工作
银行年度决算是运用会计核算资料,对全年业务活动和经营成果进行总结的一项综合性工作,它通过对整个会计年度会计账目记载的有关事项和数字进行核实、归纳和整理,按照统一规定的格式和要求编制年度决算报表,全面反映银行一年的业务活动情况和经营成果。
根据会计法的规定,公历1月1日至 12月 31日为一个会计年度。每年 12月 31日为年度决算日。会计年度终了,凡属独立会计核算的单位,都必须办理年度决算,非独立会计核算单位则通过并账或并表的方式,由其管辖行合并办理年度决算。
第一节年度决算的准备工作
银行的年度决算工作,一般分两个步骤进行:
第一,年度决算准备工作
第二,办理年度决算、编制年度决算报表和决算说明书
第一节年度决算的准备工作
一、清理资金
㈠清理存款资金
㈡清理贷款资金
㈢清理结算资金
㈣清理内部资金
第一节年度决算的准备工作
二、盘点财产
会计部门应会同有关部门对固定资产、库存物资、库存现金、有价单证、重要空白凭证、代保管物品、担保物、抵债资产、本行发行、兑付、购买的各种证券等现金、实物进行彻底清查,并与有关表内、表外科目进行核对,做到账证、账账、账表、账款、账实、账卡相符。对有物无账或有账无物的,要查明原因,及时处理。
第一节年度决算的准备工作
三、核对账务
在年度决算前,要根据会计科目使用说明和当年有关科目变化调整的文件规定,进行全面检查。如发现科目归属和使用不当的,应及时进行调整,以提供真实可靠的经济数据。在决算前应对内外账务进行全面的核对,包括银行内部对账以及银行与单位的对账两个方面,发现差错要及时查明更正处理。
第一节年度决算的准备工作
四、核实损益
各项业务收入都要按权责发生制的核算原则进行核算,并在报表中真实、准确和全面反映;认真清收金融企业往来利息收入,对存放同业和拆出资金,要按照有关规定及时收回利息,对拆借资金拖欠的利息,年终必须全面清理收回;信用卡业务取得的各项收入要如实反映,实行收支两条线,不得将工本费等直接冲减收入;营业外收入要如实反映,不得隐瞒、漏报,更不得作为小金库开支。
第一节年度决算的准备工作
五、试算平衡
为了进一步检验日常账务的正确,保证年度决算报表编制的准确,在编制正式决算报表之前,各行应根据当年总账编制1至11月份的试算平衡表,进行试算平衡,以检查和验算各科目上、下年度是否衔接,年初数加减本年借、贷方发生额是否与11月末余额相符;年初数、发生额与11月末余额各栏的合计数是否各自平衡。
第二节年度决算日工作
一、全面核对账务
12月31日当日的账务应全部入账,并相应延长工作时间,增加同城票据交换次数,使当日收到的联行报单和同城交换的票据,全部处理完毕,不得跨年。营业终了,应对各科目总账、明细账和登记簿进行全面核对,做到账账相符,以保证账务的正确性。
第二节年度决算日工作
二、检查各项库存
决算日营业终了,银行领导应会同会计、出纳等主管人员对当日的现金库存、金银外币、有价证券以及空白重要单证的实存数等进行一次认真检查、核实,保证账款、账实相符。