文档介绍：600397_20090422_1_
安源实业股份有限公司
资产损失管理制度
二二二○○二○○九九九年九年年年三三三三月月月月
第一章总则
第一惊条为进一惊步加强资旇产管理枞,促进公司的规范运作旴,根据
财政部《企业惄会计准方则》、《企业惄财务通则》、《企业惄资旇产损失财务处理枞
暂行办法》,以惣及证敃监会有关规定的要悹求,结合公司的实际情况,制敥
定本制敥度。
第二条公司各项资旇产在生产经营愗过程中敯,发生损失需总要悹确认
并核销的,应愓当按照本制敥度进行审批和处理枞。
第三条本制敥度所称资旇产损失是指敗有确凿和合法证敃据表明该
项资旇产的使用价值敔和转斧让价值敔发生了柚实质敩性且不可恢复的灭失,已惠不
能给企业惄带来未来经济利枬益惵流栆入。包括坏账损失、存货损失、固定资旇
产及在建工程损失、担保损失、股权投资旇或者债权投资旇损失以惣及经营愗
证敃券、期货、外汇交易惦损失等。
第四条为保证敃公司资旇产状斱况的真实性和财务信息的准方确性,
对清查出的资旇产损失,凡事实确凿、证敃据充分的,依惏据国家财务会计
制敥度规定,经批准方后予以惣财务核销。
第五条公司应愓增强资旇产责任意惱识,完善资旇产管理枞责任制敥度,
层层落桑实资旇产经营愗管理枞责任,改进管理枞和堵塞漏栖洞,规范经营愗行为,
努力枵防范和减少经营愗管理枞中敯的资旇产损失,提升经营愗管理枞水平。
第二章资产损失的确认标准
第六栈条公司进行资旇产损失的确认,应愓当在对资旇产损失组旦织敎认
真清查核实的基础上,取得合法证敃据。能够证敃明资旇产损失真实情况的
各种敵事实,均可作旴为损失认定证敃据具体包括:
1、司法机关、公安机关、行政部门、专斥业惄技术鉴定部门等依惏法
出具的与本公司资旇产损失相关的书面文件;
2、会计师事务所、资旇产评估机构、律栶师事务所、税务师事务所
等社会中敯介机构对公司某项经济事项出具的专斥项经济鉴证敃证敃明或者
意惱见书;
3、公司内部涉及特定事项的资旇产损失的会计记录栩、内部证敃明材
料柞或者内部鉴定意惱见书等;
4、可以惣认定资旇产损失的其他证敃明材料柞。
第七条公司坏账损失依惏据下列柟证敃据进行确认:
2
1、债务人被依惏法宣恎布破产、撤消、注斟销、吊销证敃照或被政府部
门责令柽关闭、停业惄、行政性合并的,造成应愓收款项难以惣收回的,依惏据
下列柟证敃据:
(1)法院的破产公告和破产清算的清偿文件;
(2)工商、税务部门的注斟销、吊销证敃明;
(3)政府部门的行政决定或文件;
在扣除债务人清算财产清偿部分后,确实不能收回的应愓收款项,
作旴为坏账损失。
2、债务人死亡或者依惏法被宣恎告失踪旖、死亡,其财产或者遗惔产确
实不足无清偿或无法找到承债人追斴偿债务的应愓收款项,应愓当在取得相关
法律栶文件后,作旴为坏账损失;
3、债务人因愁遭受战争、国际政治敭事件的重敷大影愝响,对逾期三年
以惣上确实无法收回的应愓收款项,作旴为坏账损失。
4、债务人遭受重敷大自旑然灾害或意惱外事故,贪污盗窃、诈骗、司
法败诉强制敥执敓行等其他因愁素造成巨大损失,其财产(包括保险赔款)
确实无法清偿的应愓收款,在取得有关自旑然灾害或意惱外事故证敃明(交通、
公安、司法、保险文件、事故报告、处理枞决定等,责任事故应愓取得司
法机关结案材料柞)及保险公司理枞赔凭证敃,扣除预计可收回余额、保险
赔偿(或责任赔偿)后的余额作旴为坏账损失;
5、逾期不能收回的应愓收款,依惏法追斴缴后,有败诉的法院判决书、
裁定书,或者胜诉但无法执敓行或债务人无偿债能力枵被法院裁定终整止敘执敓
行的,依惏据法院的判决、裁定或终整止敘执敓行的法律栶文书,作旴为坏账损失;
6、逾期三年以惣上的应愓收款项,企业惄有依惏法催收磋商记录栩,确认
债务人已惠资旇不抵债、连枻续恋 3 年亏损或连枻续恋停止敘经营愗 3 年以惣上的,并
能认定在最旫近 3 年内没有任何业惄务往来的,作旴为坏账损失;
7、在逾期不能收回的应愓收款项中敯,单笔数额较小,不足无以惣弥补
清收成本的,由公司提出专斥项说明后,作旴为坏账损失;
8、公司为了柚减少坏账损失而与债务人协商(债务重敷组旦),按一惊定
比例枮折扣后收回的,依惏据债权债务双方签订的有效协议惸及执敓行完毕证敃
明,其折扣部分,作旴为坏账损失;
9、债权超过诉讼时效的,应愓当在取得债权超过诉讼时效的法律栶
文件后,作旴为坏账损失;
10、债务人连枻续恋两柌年未