文档介绍：增值税纳税实务
——《涉税业务核算》课程
项目三:增值税纳税实务
任务一:增值税基本要素认知
任务二:增值税应纳税额计算
任务三:增值税纳税申报
任务四:增值税会计核算
任务五:增值税出口退免税
综合实训
共20节
任务一增值税基本要素认知
教学目标
知识目标:
掌握增值税征税范围
了解小规模纳税人与一般纳税人身份的划分方法
了解增值税税率不同适用范围
能力目标:
能识别增值税业务
能正确划分增值税纳税人类型
会正确区分不同应税业务适用的税率
任务一增值税基本要素认知
一、征税范围、征税对象
什么样的业务应纳增值税?
凡是属增值税征税范围以内的业务均应纳增值税。应纳增值税的业务简称为“应税业务”。
阅读教材相关知识,完成下面的任务:
增值税应税业务包括:
劳务:提供加工、修理、修配业务
货物:境内销售、进口业务
一般
混合销售货物中部分业务
视同销售货物业务
特殊
兼营非应税劳务中部分业务
其他
识别下列业务是否属增值税应税业务?为什么?
1、某进出口公司组织进口100台计算机;
2、某家政公司为他人提供清洁劳务、提供餐饮劳务、提供育婴劳务;
3、某维修公司为他人修理摩托车;
4、市供电公司向市民、单位提供电力,收取电费收入;
5、某学校将锅炉房的热气对外有偿提供、将门店对外出租;
6、某机器厂对外销售设备一台、以1吨材料换取包装物一批、对外销售闲置仓库一栋;
7、某建筑公司为A单位维修一栋房屋,取得收入。
一般应税业务的识别
分析下列业务是否属增值税应税业务,为什么?
1、彩电厂的管理部门领用一台彩电;
2、商场的管理部门领用一台彩电;
3、某电器公司,向甲单位销售电视机时提供送货上门、上门安装的服务,共取得收入5万元;
4、卷烟厂将委托加工收回的卷烟5箱用于对外销售,2箱用于非独立核算的酒店餐饮业务领用。
特殊应税业务的识别
5、某装修公司为甲个人装修一栋新房,装修合同约定采取包工不包料的形式,总价款8万元,装修公司负责提供装修劳务以及小额装修物资;
6、某饮食店3月份销售饮料取得收入10万元,提供餐饮劳务取得收入20万元。
7、汽车公司将自产的汽车2辆用于奖励优秀员工,用自产的50辆汽车用于投资,全部汽车于当日移送至被投资企业;
8、某汽车修理公司向丙单位提供汽车维修业务,业务中既向丙单位销售汽车配件,又提供修理劳务,共取得收入8000元。