文档介绍：同学们好
会计信息系统 Accounting Information System
主讲教师:郭红
采购系统
销售系统
报表系统
应收系统
工资系统
固定资产管理
总账系统
成本系统
绩效评价
存货系统
应付系统
资金管理
财务分析
采购入库单
销售出库单
采
购
发
票
销
售
发
票
凭
证
凭
证
凭
证
凭
证
凭
证
凭证
凭证
折旧费
人工费
材
料
费
领导查询
预算管理
课前复****br/>第六章存货核算与管理
第一节存货核算与管理需求分析
第二节 IT环境下存货核算与管理的流程
第三节存货子系统总体结构设计
第四节存货子系统初始设置
第五节存货子系统日常核算
第六节存货账表输出与存货分析
本章要点
讨论存货核算与管理的基本流程和特点;
分析IT环境下存货核算与管理的目标;
分析存货与管理子系统的关键代码、数据文件及功
能结构;
学****存货子系统主要模块的功能,如:初始设置、
存货日常业务等。
第一节存货核算与管理需求分析
存货:是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储
存的各种有形资产。
各种原材料
燃料
包装物
低值易耗品
委托加工材料
在产品
产成品
商品等
存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。
第一节存货核算与管理需求分析
一、存货核算与管理的基本流程分析
1、存货入库流程分析:
2、存货出库、期末处理流程分析;
1)经办人员办理入库手续;
2)保管员登记存货数量账;
3)财会部门根据各种凭证(如入库单、验收
报告等)登记存货明细账,反映存货增加;
1)各部门领用存货时;
2)保管员登记存货数量账;
3)财会部门根据各种凭证(如出库单等)登记
存货明细账,反映存货增加;
(一)入库流程分析()
1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排,检查供应商送货及时性,根据事先设定的送货接收标准,判定是否可收货。
2)如果可以收货,仓库保管员编制收货凭证,并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门,进行抽样检验。
3)如果质检合格,将质检合格存货退返仓库,进行库存移库操作,并编制验收报告。
4 ) 将验收报告传递给仓库和财务部门。
5)仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。
6)登记相应存货的入库数量和结存数量,即存货三级账,并将
相应的单据传递到财务部门。
(7)财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。
(8)存货核算会计审核凭证,并登记存货明细账,并将凭证传递到总账子系统。
(9)总账会计定期根据记账凭证登记总账。
(一)入库流程分析()
其他相关部门仓库财务部门
剩余存货退货
抽样
质检
质检冻结
检查准备收货
收货凭证
采购订单
处理
明细账
验收报告
可收货
传递
合格
编制验收报告
Y
N
开始
编制收货凭证
编制入库单
入库单
登记存货数量账
数量账
拒收
N
结束
编制记账凭证
记账凭证
审核与记账
总账
(二)出库、期末处理与管理分析流程
1)仓库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申请,或者销售部门提出发运请求,经审核单据后,编制出库单,并发出存货。
2) 仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据,即存货三级账,并将相应的单据传递到财会部门。
3)财务部门会计人员根据出库单等单据编制记账凭证,登记存货明细帐,并将凭证传递到总账子系统。
4 ) 期末处理:财务部门期末对存货进行实地盘点,编制盘盈、盘亏表,经审批后通知仓库、财会部门修改相应的存货一级、二级以及三级账。
5)存货分析。