审计学第八章 风险应对.ppt

文档介绍：第八章风险应对
本章主要内容
第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节实质性程序
第四节针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的审计程序
第五节审计证据评价和审计工作记录
第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
一、强调保持职业怀疑态度
二、分派胜任的审计人员或利用专家的工作
三、考虑被审计单位采用的会计政策
四、提供更多的督导
五、实施未被预期的审计程序
六、修订审计计划
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
一、进一步审计程序的内涵和要求
(一)进一步审计程序的内涵
(二)设计进一步审计程序的要求
二、进一步审计程序的性质
三、进一步审计程序的时间
四、进一步审计程序的范围
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第三节实质性程序
一、实质性程序的内涵和要求
(一)实质性程序的内涵
(二)实施实质性程序的要求
二、实质性程序的性质
(一)细节测试
(二)实质性分析程序
三、实质性程序的时间
四、实质性程序的范围
第四节针对舞弊导致的认定层次重大错报风险的审计程序
一、应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的通常考虑
二、管理层凌驾于控制之上的舞弊手段及其应对审计程序
(一)管理层凌驾于控制之上实施舞弊的主要手段
(二)应对管理层凌驾于控制之上的舞弊风险的审计程序
第五节审计证据评价和审计工作记录
一、审计证据的评价
(一)修正风险评估结果
(二)评价审计证据时应考虑的因素
二、审计工作记录
问题、讨论和解答
问题?
讨论!
解答:
复****思考题——1
试述审计组织应对财务报表层次重大错报风险的总体措施
什么是进一步审计程序?简要说明进一步审计程序的性质、时间、范围
在设计进一步审计程序时,应当考虑哪些因素
在决策进一步审计程序的时间时,审计人员应当考虑哪些因素
复****思考题——2
实质性程序包括哪些类型?各自适用于什么情况
如何应对管理层凌驾于控制之上的舞弊导致的重大错报风险
在风险应对过程中,如何评价审计证据的充分性和适当性
在风险应对过程中,应当编制哪些审计工作记录