文档介绍：Ch9 全面预算
一、全面预算及其体系
二、全面预算的编制
三、预算编制方法
一、全面预算及其体系
本节只需了解三点
1、全面预算的含义:P302
2、预算体系的构成:(掌握)
(1)业务预算:反映计划期的供产销等日常业务,如销售预算、生产预算
(2)专门决策预算:反映计划期的资本支出等不经常发生的业务,如固定资产购置预算
(3)财务预算:反映计划期的现金收支、经营成果、财务状况,即现金预算、预计报表
(1)、(2)分预算;(3)总预算
3、编制程序:以销售预算为起点
以销定产的观念
二、全面预算的编制(传统方法)
本节只需了解预算编制的流程及预算编制的依据
一、流程
销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算
产品成本预算销售及管理费用预算现金预算预计利润表
预计资产负债表
二、编制依据: (即各种预算是如何编表、计算的)
如销售预算的依据:产品名称、预计销售量、单价
生产预算的依据:预计销量及存量
参见P308-319
三、预算编制的方法
三组方法:
业务量基础的数量特征
固定预算:以固定数值为基础编制的一个预算,适用面较窄
弹性预算:以多个数值为基础编制的一组预算,适用范围扩大
预算期的时间特征不同
定期预算:预算期与会计年度一致
滚动预算:预算期始终为12个月,但随着预算的执行会逐
期往后滚动
出发点的特征不同
增量预算:以基期的成本费用为出发点进行编制
零基预算:以零为出发点,一切从实际需要与可能出发,进行编制