文档介绍：会计基础工作规范
张泓勃
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第一章会计机构、会计人员管理规范 第二章会计凭证规范 第三章会计帐簿规范 第四章财务报告规范 第五章内部会计管理制度规范 第六章会计档案管理规范
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第一章 会计机构、会计人员管理规范
一、各地勘单位应单独设置会计机构,配备具有相应业务素质、持有会计证的会计人员,建立和完善会计人员岗位责任制。
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二、会计工作人员的岗位一般可分为:会计岗位可以一人一岗,一人多岗或一岗多人。会计人员的工作岗位要有计划地进行轮换,以便会计人员能够全面熟悉各项工作。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作;出纳员不得兼任微机录入工作,不得进行系统操作。
出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据;会计主管人员不得兼任出纳工作。
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三、各单位可以根据本单位特点、规
模大小、业务繁简和人员多少情况具体确定会计人员的多少。
四、任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
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五、会计工作交接
会计人员工作变动或离职,必须将本人所经
管的会计工作移交给接替人员
会计人员办理移交手续前要做好以下工作:
1、已经受理的业务要填好记账凭证;
2、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出
书面材料;
3、编制移交清册,列明移交的凭证、账簿、报
表、印章等内容,还要列明会计软件密码、数据磁
盘以及有关资料等。
移交工作要有兼交人负责兼交,接替人员要逐
一清点,交接完毕要有交接双方和监交人签字,交
接的内容要填写清楚。交接单一式三份,交接双方
各一份,存档一份。
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六、正确使用各种印章 1、财务专用章必须由专人保管,使用时须征得财务负责人同意;“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章由出纳人员专用;“转帐收讫”、“转帐付讫”章也要指定专人保管使用。 2、支票与印件应分别保管,大小印件分别保管,不得由出纳一人管理。
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第二章会计凭证规范
一、原始凭证规范
1、根据《会计法》规定,单位对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的原始凭证。 2、原始凭证应必备以下内容。 凭证名称;填制凭证日期;填制凭证单位名称;填制人姓名;经办人员签名或盖章;接受凭证的单位全称;经济业务内容(发票中经济内容填写不下的要附明细表);数量、单价、金额。
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3、从外单位取得的凭证和对外开具的凭证必须盖有“发票”专用章或财务印章;自制原始凭证必须有项目负责人、收款人、经办人员签名或盖章。 4、购买实物的原始凭证,必须有验收证明。 5、各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章,并加盖财务专用章。
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6、发票必须有税务部门监制印章,收据
必须有财政部门监制印章。
7、发生销货退回时,必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。
8、一式几联的发票收据,必须用双面复写纸套写,并连续编号。项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得销毁。
9、一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。
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