文档介绍：现金流量表分析
现金流量表分析的方法
现金流量表的结构分析
结构分析可分为两个方面:
(1)分析企业现金流量净额的构成情况,即经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额。通过这方面的分析,可以发现在一定时期内影响现金余额增减变化的主要因素。
(2)分析经营活动、投资活动和筹资活动三项现金流量中个具体现金流入和流出项目占全部现金流入量和流出量的比重。通过分析,可以得出现金流量的主要来源和去向。
现金流量表的对比分析
主要是指净利润与经营活动产生的现金流量净额
之间的分析。通过现金流量表的对比分析,可以
使我们了解企业管理层进行会计选择的意图,防
止企业因操纵利润而给报表使用者带来的误导。
还可以正确评价企业的盈利能力,这比仅仅从利
润表中评估企业盈利能力要可靠得多。
现金流量表的结合分析
主要是对投资活动和筹资活动的结合分析。
一方面,要分析长期投资活动流出的现金流量是
否与长期筹资活动流入的现金流量相匹配。
另一方面,是要分析短期投资活动流出的现金流
量是否与短期筹资活动流入的现金流量相匹配。
现金流量表的比率分析
主要是通过相关比率分析了解企业的投资
回报、支付能力、再投资能力等。
现金流量表分析的内容
分析企业投资回报率
有关指标为:
(1)现金回收额
(2)现金回收率
分析企业短期偿债能力
主要是看企业的实际现金与流动负债的比
率
分析经营活动现金净流量存在的问题
主要从以下三方面进行:
(1)分析经营活动现金净流量是否正常
(2)分析现金购销比率是否正常
(3)分析营业现金回笼率是否正常
(4)支付给职工的现金比率是否正常
分析企业固定付现费用的支付能力
通过固定付现费用支付能力比率分析
分析企业资金来源比例和再投资能力
(1)分析企业自有资金来源
(2)分析企业借入资金来源
(3)分析借入资金来源比率
(4)分析自有投资资金来源比率