文档介绍：营改增一般纳税人增值税申报辅导
栾肖
青岛市李沧国家税务局
二○一六年六月
一、增值税一般纳税人申报表结构
纳税申报资料
主表及其附列资料
(必报资料,9项)
纳税申报其他资料
必报资料(9项)
纳税申报表及其附列资料
1 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称主表)
5 《增值税纳税申报表附列资料(四)》
(税额抵减情况表,以下称《附列资料(四)》)
2 《增值税纳税申报表附列资料(一)》
(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)
6 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表,以下称《附列资料(五)》)
3 《增值税纳税申报表附列资料(二)》
(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)
7 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》(以下称《固定资产表》)
4 《增值税纳税申报表附列资料(三)
(服务、不动产和无形资产扣除项目明细,以下称《附列资料(三)》)
8 《本期抵扣进项税额结构明细表》
(以下称《进项结构表》)
9 《增值税减免税申报明细表》
(以下称《减免税明细表》)
纳税申报其他资料
由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定
1 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联
5 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
2 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含机动车销售统一发票)的抵扣联
6 纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单
3 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件
7 营改增税负分析测算明细表
4 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票
8 主管税务机关要求的其他资料
营改增税负分析测算明细表
本期抵扣进项税额结构明细表
增值税纳税申报表
(一般纳税人适用)
《增值税纳税申报表附列资料(一)》
(本期销售情况明细)
《增值税纳税申报表附列资料(三)》
(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
《增值税减免税申报明细表》
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)
《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》
《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
《增值税预缴税款表》
二、一般纳税人申报表填写顺序
(一)销售情况的填写
第一步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列
第二步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(三)
(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
(有差额扣除项目的纳税人填写)
二、一般纳税人申报表填写顺序
第三步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列;
(有差额扣除项目的纳税人填写)
第四步:
填写《增值税减免税申报明细表》
(有减免税业务的纳税人填写)
二、一般纳税人申报表填写顺序
(二)进项税额的填写
第五步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。
(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)
第六步:
填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》
(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)
二、一般纳税人申报表填写顺序
第七步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》
(本期进项税额明细)
第八步:
填写《本期抵扣进项税额结构明细表》
二、一般纳税人申报表填写顺序
(三)税额抵减的填写
第九步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》
(税额抵减情况表)
(有税额抵减业务的纳税人填写)
(四)主表的填写
第十步:
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(根据附表数据填写主表)