文档介绍：银行存款的清查
高美英
复习:
1、实物资产的清查方法:
1、实地盘点法
2、技术推算法
2、现金的清查方法:
实地盘点法
银行存款的清查
2、清查方法:
核对帐目法
3、帐实不符的原因:
A、记帐错误
4、处理:
(1)对记帐错误:
更正错帐
(2)对未达帐项:
编制“银行存款余额调节表”
B、未达帐项
1、清查时间:
一般每月进行一次,
在月底进行
核对帐目法
1、怎么核对?
日记帐
对帐单
2、属于对帐中的哪一个项目:
3、清查的目的:
查明帐实是否相符
帐实核对
4、按财产清查的时间分,属于____________清查;
定期清查
局部清查
按财产清查的范围和对象分,属于___________清查;
未达帐项
概念:
是指企业与银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐,而另一方尚未入帐的会计事项。
类型:
1、企业收,银行未收
2、企业付,银行未付
3、银行收,企业未收
4、银行付,企业未付
导致结果:
1、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是( )会计事项;
2、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是( )会计事项。
1、4
2、3
“银行存款余额调节表”的编制
1、编制原则:
只调节未达帐项
2、编制方法:
3、几点说明:
4、题型练习:
几点说明:
1、调节后的存款余额相等,一般情况下可以说明:
2、调节后的存款余额表明:
3、关于调节表:
双方帐面记录无误
企业可支出的银行存款的实有数额
它不是原始凭证,不能据以入帐
4、未达帐项的处理时间:实际收到有关结算凭证时
5、此法,也适合于对银行借款的清查
企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额
编制方法:
+银行已收,企业未收
-银行已付,企业未付
+企业已收,银行未收
-企业已付,银行未付
调节后余额
使“未达”“达”
调节后余额
=
题型练帐和对帐单
1、直接告知错帐
2、需对帐,并有错帐
直接编制
(一)已知双方余额及未达帐项
(三)、有错帐情况
(四)、其他类型
已知日记帐和对帐单
要点总结:
1、对帐
(打“√”)
2、调节前余额:
日记帐和对帐单的期末数
3、凡是在日记帐上未打“√”的项目,写入银行一边;
凡是在对帐单上未打“√”的项目,写入企业一边。