文档介绍：对信用社会计业务操作风险的浅析
近些年来,我辖会计、出纳方面操作风险屡屡发生,有工作失误造成的差错,有违反制度、流程出现的风险,有系统不完善出纳的漏洞,有人为因素造成的犯罪。操作风险之所以近年大量出现,存在多方面原因。
从宏观层面看,首先信用社由于起步晚,不管从机构的改革、业务的发展、电子现代化工具的使用等都落后于其他各类银行,操作风险的认知程度浅且更新缓慢。其次,基于信息技术的飞跃,金融创新层出不穷,金融服务的复杂性大大提高,操作风险的类型不断演变,我们原有的管理模式、制度建立难以适应这种技术变化。在认识不到位、风险管理手段落后的条件下,发生操作风险和造成事实损失的可能性必然增加。
从微观层面看,我联社的操作风险管理尚处于初级阶段,与其他银行相比存在以下不足:
一、操作风险管理理念淡薄
多年来,联社较偏重信用风险和市场风险管理,无论是制度规则、认识水平都比较低。将操作风险管理仅停留在内控和审计的层次上,内部缺乏严格的自律和他律机制,有章不循的现象时有出现,对引发操作风险的行为没有给予及时有效的责任追究。
二、控制体系漏洞较多
未设立独立的专业化部门承担操作风险管理,更多的是依靠由各个专业条线内部控制,在联社范围内,没有形成针对操作风险的统一的政策标准,各职能部门之间必要的沟通协调欠缺。
三、管理方法和手段落后
国内银行目前所采取的操作风险管理手段和方法基本上难以反映本行操作风险的总体水平和分布结构,与国际上以资本约束为核心的操作风险管理差距不小。
四、数据积累和实践经验缺乏
操作风险管理需要信息系统强有力的支持,但是我联社信息系统建设严重滞后,没有建立损失、差错、风险事件数据库,缺乏风险方面的历史数据。
当前联社治理结构和经营机制改革正在迈向深入,这更要求重建操作风险管理体系,进一步研究借鉴先进的银行业操作风险管理的理论成果和实践经验,切实提高操作风险管理的能力和水平。
第一、以人为本是控制操作风险的前提
将操作风险发生概率减少,就得先从完善落实风险文化,控制由人为因素造成的操作失误、违法行为(员工内部欺诈/内外勾结)、越权行为等给联社带来的损失和负面影响。
一、提高操作人员的职业道德水平,防范道德风险。
2002年,青龙信用社进社八个月的职工黄平,私自藏匿客户遗忘在柜台上的存折,利用星期日值班之机,盗用柜组长员工卡窃取储户密码,并擅自解除储户口头挂失手续,让其朋友通兑取款1万元,事发后客户发现存款短少,报案后,黄平交代了上述作案事实,移交公安部门立案查处。由此看出学****并遵守银行从业人员职业道德,正确引导职工,防范金融风险是非常重要的。所在单位管理人员对所员工进行谈心、多方面了解员工思想动态、家庭情况及八小时以外的活动,定期进行员工思想教育,特别对刚走上工作岗位的新职工不光要进行短时间的警视教育,而且要一对一地指定业务骨干作为新员工辅导员,切实履行辅导员的职责,并且可定期采取思想汇报的形式让新职工对自已的岗位、进社感识发表看法,对联社、信用社提出可行性建议等,正确引导和培养新职工主人翁精神,防范员工违法行为引起的风险损失,为联社发展培育后备人才,逐步提高员工的整体素质。
二、提高操作人员的业务水平和防风险能力,从绩效考核和激励机制上促进员工关心操作风险的防范。
目前联社在本市金融单位中处于劣势的状态,柜面业务品种单一,但是社会发展的步伐加快,客户的要求越来越高,从最近柜面客户投诉及差错案例分析,基本上体现出内勤人员业务知识匮乏,认识程度不够、责任心不强,比如最近营业部一线柜员由于对挂失业务不熟悉,两次回头客户挂失,虽然挂失前客户资金已损失,但给我们联社造成了很大的负面影响。怎样提高员工的业务水平,加强员工工作责任心,提升工作效率,提升服务,让内勤等级制真正体现等级的必要性和价值,是值得我们一起探讨的。
(一)、学****会计、出纳基本制度,采取多样化的形式进行再培训,比如下发资料自学、讨论培训、小范围组织培训等,尽量减少占用员工班后和休息时间,提高培训质量,另外对培训检验效果也是很有必要的。
(二)、增加员工的应知应会测试,增强应知应会考试内容的实际操作性,并纳入等级评定的条件中,提高部分由于职称限制等级低的员工的积极性,取消等级所谓的“终身制”。
(三)、增加轮岗换岗的门槛,因为各社内勤人员较为紧缺,又要执行每年轮岗换岗制度,信用社是在全面考虑后作出人员的安排和调动,调动后的人员由于业务不熟悉都是上岗后自学或岗内临时培训,造成了业务的脱节和增加了社内短时间的工作负担。我们都忽视了岗前培训,不光针对新职工,就是对老职工也不能另眼相看。
(四)、让员工操作的业务单一化,加快分柜的进程,减轻一线员工的工作压力,提高员工办理业务的熟练程度,让员工的业