文档介绍：房产企业如何做好全面预算管理
【摘要】本文以房地产企业为例,探讨如何做好全面预算管理,重点介绍业务预算和财务预算的编制、预算指标的分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算评价和考核等具体内容。
【关键词】全面核算预算编制预算执行预算考核
全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,是关于企业在一定时期内(一般为一年或一个项目周期内)各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。全面预算管理的基本流程包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。下面就以房地产企业为例,从这三个阶段来介绍如何做好全面预算管理。
一、预算编制
预算编制是全面预算管理的基础环节,重点是业务预算和经营活动的规划及其资源配置。
1、预算编制的原则。预算编制应按照“谁花钱、谁编预算、谁控制、谁负责”的原则逐级编制上报。
2、预算编制的依据。预算编制应有充足的依据,各预算单位应于每年11月前做好下年度预算编制准备工作:一是制定明确的战略规划,并依据战略规划制定年度经营目标和计划,作为制定预算目标的首要依据,确保预算编制真正成为战略规划和年度经营计划的具体行动方案;二是深入开展企业外部环境的调研和预测,包括对企业预算期内客户需求、同行业发展等市场环境的调研,以及宏观经济政策等社会环境的调研,确保预算编制以市场预测为依据,与市场、社会环境相适应;三是深入分析企业上一期间的预算执行情况,充分预计预算期内企业资源状况、开发能力等自身环境的变化,确保预算编制符合企业生产经营活动的客观实际;四是重视和加强预算编制基础管理工作,包括历史资料记录、定额制定与管理、标准化成果、会计核算等,确保预算编制以可靠、翔实、完整的基础数据为依据。
3、预算编制的方法。预算单位应当本着遵循经济活动规律,并符合自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管理需要的原则,选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预算等方法编制预算。
4、预算编制的内容。预算编制内容包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算四个方面,其中重要项目列为专项预算。
(1)业务预算是反映预算执行单位在预算期内可能形成现金收付的开发经营活动的预算,包括销售收入预算、开发成本预算、费用预算、税金预算、其他专项业务预算等。通常业务预算由房地产企业各职能部门编制。业务预算的主要内容如下。
第一,销售收入预算是反映预算执行单位在预算期内销售产品或提供劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算。房地产企业产品销售收入预算主要包括:销售收入预算(包括销售面积、套数、单价、金额);资金回笼预算;结转收入预算等。主要依据是项目开发进度、年度目标利润、可提供的产品存量、预测的市场销量以及市场价格等。
第二,开发项目成本预算是反映预算执行单位在预算期内所要达到的项目开发规模及其工程完工程度的预算,包括项目开发成本总预算和年度开发成本预算,以及结转成本预算。项目开发成本总预算应按预算模型,在项目选定时根据项目实际情况并参考同类项目、同一地区的相关数据编制。年度开发成本预算应按该项目建设周期滚动列入当年预算。开发成本预算主要包括土地费用预算、前期费用预算、工程费用预算、物资采购费用预算、公共配套设施费用预算等。年度开发成