文档介绍：2010年CIA后续教育
风险管理、内部控制与内部审计
1
CIA后续教育
内部审计
是一项为了增加组织的价值和改善组织的运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改进组织的风险管理、控制及治理过程的有效性,帮助组织实现其目标。
2
CIA后续教育
国际内部审计实务标准框架(IPPF)
3
CIA后续教育
4
CIA后续教育
新版IPPF所作的重大改变是:
(1)程序改进。加强IPPF的各个部分,提高了透明度并确定了权威标准的修订周期。标准的修订周期目前确定为三年。尽管并非每三年都需要进行修改IIA仍致力于确保对标准作全面的审核,并视需要进行修订。
(2)发展与实务帮助。这二部分不再纳入框架体条。它曾经包含了内部审计师在工作过程中可能会用到的所有资源(例如培训、出版物和研究报告等)。由于新版IPPF的范围只包括上述的权威标准,这项内容不再适合于新的框架。
(3)释义。这是新增的对标准中的术语和短语作出的进一步阐释,置于需要加以解释的相关标准条款之下。
(4)实务公告。这部分内容在范围上己经缩减为只包括用于实施“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的技术和方法。原框架中涉及工具或技术方法的内容已经移至实务指南部分。
(5)实务指南和立场公告。这是IPPF新增的内容。实务指南侧重于在工具和技术的具体运用方面提供指引,包括详细的流程、程序、方案和步骤(例如每一步所形成结果的范例)。立场公告表明IIA关于内部审计在特定事项中的角色及职责所持的立场或观点。
5
CIA后续教育
IPPF包括两类指南:
1、强制性指南,包括:内部审计定义;职业道德规范;内部审计实务标准。《标准》的强制性质通过使用“必须”一词加以强调。《标准》中用“必须”特指无条件的强制性要求。在某些例外情况下使用“应当”一词来表示期待相关要求得到遵守,除非根据专业判断所涉情形允许偏离《标准》的要求。遵循强制性指南的要求对于内部审计师和内部审计部门有效地履行职责是至关重要的。《职业道德规范》要求内部审计师依据《标准》提供内部审计服务。内部审计师是指国际内部审计师协会会员、已经或正在获取IIA职业教育资格的人员以及按照内部审计定义的界定提供内部审计服务的人员。强制性指南适用于提供内部审计服务的个人或机构。
6
CIA后续教育
一、概述
二、《企业内部控制基本规范》
三、内部控制理论与实务发展
第一讲:内部控制原理与定义
9
CIA后续教育
目前,企业内部控制系统的设计主要有三种形式:
——外包给四大会计师事务所;
——企业自行设计;
——自行设计与外包相结合。
10
CIA后续教育