文档介绍：现金流量表的编制
本章主要介绍了如何在总账中如何进行现金流量表的处理,提供了多种方法,进行现金流量处理时需要做了设置、附表补充资料的计算原理,帮助您进行各处资金的处理和分析。
本章主要功能点:
1、现金流量表的实现方式
2、编制现金流量表的相关操作
3、T型账户
4、附表项目
5、现金流量表
6、现金流量表查询
现金流量表的作用
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表,这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务,以及投资者所拥有的净资产的情况;利润表反映企业一定时期内经营成果,即利润或亏损的情况,表明企业运用所拥有的资产获利的能力;现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用有:
一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因:
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按照流入现金和流出现金项目分别反映。
如企业当期从银行借入300万元,偿还利息1万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元,支付利息1万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因,即现金是从哪里来,流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力
现金流量表的实现方式
在总账系统中提供对现金流量表的处理,具体有处理方式有以下几种:
1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目
2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目
3、不通过凭证指定现金流量编制现金流量表
一、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目:
在这种处理方式中,在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时,系统会通过现金流量科目的设置来进行判断,提示用户进行现金流量项目的指定。主表项目是指现金流量表中主表的基本项目,如三大类现金的流动;附表项目是指现金流量表中补充资料,即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。
凭证中指定了主表项目和附表项目后,在现金流量表中可以直接进行查询。当然在T形账户和附表中也可以对凭证中所指定的各项目的内容进行查询。
二、凭证录入时只指定现金流量表主表项目:
因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程,所以在凭证录入时,可以只指定主表项目,不指定附表项目。附表项目可以在附表处理中进行指定。这样就不用对单张凭证都指定附表项目,可以进行凭证的批量指定。在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果,附表的数据是通过程序计算出来的。
三、不通过凭证指定现金流量项目编制现金流量表:
前面提到的两种方法都是在凭证中进行现金流量的处理,还可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目,附表项目程序可以计算出来,用户在附表中对附表项目进行处理。
这种处理方式在凭证录入时不做处理,通过T形账户和附表的指定出现金流量表。
以上三种现金流量的处理方式各有利弊,在凭证中处理,可以使业务更加清楚,但会增加相应的日常的工作量。T形账户的指定较为简单,脱离凭证的处理,但是没有在凭证中指定对业务的记录清楚。具体采用哪种方式,应根据业务的需要来确定。
下面将向大家介绍有关与现金流量表制作相关的一些操作,这些操作步骤并不是每种现金流量表的运用方式都必须的,不同的实现方式采用不同用操作步骤。