文档介绍：xxx股份有限公司
资金管理制度
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目录
第一章总则 2
第二章资金管理原则及收支分类 3
第三章经营活动资金收入的内容及管理 4
第四章投资活动资金收入的内容及管理 5
第五章筹资活动资金收入的内容及管理 6
第六章资金支出的审批与管理 7
第七章资金调拨的管理 11
第八章资金检查管理 12
第九章统计报表 13
第十章附则 14
附一信用管理办法 15
附二为投资企业贷款提供担保的管理办法 17
第一章总则
第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理,加快资金的循环和周转,提高资金使用效率,合理安排资金流向,保证资金安全,特制定本制度。
第二条事业部、子公司在银行开立结算账户,办理本单位的资金收支业务。
第三条股份公司的资金管理由股份公司计划财务部负责。事业部(包括其下属子公司)、子公司和分公司财务部负责监督本单位的资金收支情况。
第二章资金管理原则及收支分类
第四条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。
第五条实行资金管理应坚持以下原则:
(一)公司所有资金收支必须纳入预算;
(二)坚持以收定支,量入而出;
(三)各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等有关规定。
第六条资金收入的分类
(一)经营活动的资金收入;
(二)投资活动的资金收入;
(三)筹资活动的资金流入。
第七条资金支出范围
(一)经营活动的资金支出
1、产品销售成本;
2、期间费用;
3、营业外支出和其他业务支出;
4、其它资金支出。
(二)投资活动资金支出
(三)分配股利
第三章经营活动资金收入的内容及管理
第八条经营活动的资金收入的内容
(一)销售产品、提供劳务取得的收入;
(二)收取的租金;
(三)其他与生产经营活动有关的资金收入。
第九条经营活动的资金收入管理
各子公司在银行开立结算账户,所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。
各子公司财务部负责监督经营活动资金收入的入账情况。
公司所属单位未经计划财务部经理和股份公司总经理批准,不得在银行或其他机构另立资金账户。
应收账款管理:一是对应收账款的总额进行控制,明确各企业应收账款占流动资产的最高比例,超过比例的异常情况要进行调查处理;二是财务部门每月编制账龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,及时采取催收措施;三是建立应收账款回收责任制。
第四章投资活动资金收入的内容及管理
第十条投资活动资金收入范围
(一)收回投资资金;
(二)分得的股利资金;
(三)取得债券利息收入;
(四)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额;
(五)收到与投资活动有关的其他资金。
第十一条投资活动资金收入管理
项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益,对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任;
股份公司计划财务部应根据投资合同及年终决算情况,准确计算投资收益,督促投资收益按时收回;
出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定,主管领导签署报废意见,完备的出库手续,总经理同意出售的决定,收取的资金要及时入账;
转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金;
股份公司计划财务部要合理安排、监督资金及时入账,确保资金流动不影响公司正常生产经营。
第五章筹资活动资金收入的内容及管理
第十二条资金筹集的原则
合法性原则:资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章,接受国家的宏观调控;
适量原则:合理预测资金需要量,防止盲目筹资;
时效性原则:安排好资金供应时间,确保资金筹集与生产经营的协调一致;
最低资金成本原则:综合分析各种筹资渠道,分析各种筹资成本,求得各种筹资方式最佳组合;
资金结构合理原则:使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第十三条资金筹集渠道及审批程序
(一)向银行等金融机构贷款:由用款单位提出方案,财务部门经理复核,根据贷款金额不同由总经理、董事会或股东大会批准;
(二)资本市场融资:由战略发展部提出方案,经董事会审议通过后按法定程序进行;
(三)其他筹资方式。
第六章资金支出的审批与管理
第十四条事业部(包括其下属子公司)、子公司和分公司预算内资金支出的审批权限
说明:审批权限分为两类:
1、审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批:指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。
子公司和分公司(不包括事业部下属子公司)预算内资金支出审批权限
工作事项
使用部门
子、分公司总经理
计划财务部
股份公司总经理
董事会
固定资产购置
____元以下
提出①
审批②
____-___万元
提出①
审核②
审核③