文档介绍：迪博企业风险管理技术有限公司 中国领先的内部控制与风险管理解决方案供应商
目录
发展
创新
品牌
迪博公司资质及服务经验
1
对神华需求的理解
2
综合实施方案及需求响应
3
项目实施人员配置
4
对本项目的合理化建议
5
业务与团队
资质与声誉
能力与经验
内部控制评价报告
沪、深交易所2469家A股上市公司中,2223家上市公司在2013年4月30日前按时披露了内部控制评价报告,%;246家未在2013年4月30日前披露内部控制评价报告,%。246家上市公司中,有4家公司的内部控制评价报告的披露日期晚于2013年4月30日,2家上市公司的内部控制评价报告并未公开披露,但在年报中注明有披露内部控制评价报告。
内部控制评价结论
在2223家披露了内部控制评价报告的上市公司中,2219家上市公司的内部控制评价结论为有效,%;4家上市公司的内部控制评价结论为无效,%,如图2-2所示。评价结论无效的四家上市公司分别为:北大荒(600598)、长春经开(600215)、万福生科(300268)、海联讯(300277)。另有*ST长油和中材国际存在未整改的非财务报告的内部控制重大缺陷,但它的评价结论段仍认为内部控制有效。
按交易所分类的内部控制评价报告披露情况
上交所944家上市公司中,705家披露了内部控制评价报告,%,深交所1525家上市公司中,1518家披露了内部控制评价报告,%。
按板块分类的内部控制评价报告披露情况
主板1413家上市公司中,1168家披露了内部控制评价报告,%;中小板701家上市公司中,700家披露了内部控制评价报告,%;创业板355家上市公司都披露了内部控制评价报告,披露比例为100%。
主板上市公司中245家未披露内部控制评价报告的原因主要有如下几点:
属于强制实施范围内的上市公司延迟或遗漏披露内部控制评价报告;
由于破产重整、借壳上市或重大资产重组,无法按照规定时间建立健全内控体系的,符合《关于主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》规定中的第4条,因此未披露内部控制评价报告。深交所主板上市公司中有6家未披露内部控制评价报告,都属于此种情形;
按《通知》规定应于2013年或2014年才需要披露内部控制评价报告,且在2012年并未自愿披露。
主板上市公司内部控制评价报告的披露的格式以及内容主要依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》,同时,部分沪市上市公司参照了《上海证券交易所上市公司内部控制指引,深市上市公司参照了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。但仍有小部分上市公司参照的是《内部会计控制规范-基本规范(试行)》。
纳入强制实施分类的内部控制评价报告披露情况
2012年,纳入强制实施范围的853家上市公司都披露了内部控制评价报告:847家上市公司在2013年4月30日之前按时披露了内部控制评价报告,%;4家上市公司在2013年4月30日之后延迟披露了内部控制评价报告,%;2家上市公司未公开披露内部控制评价报告,该上市公司的内部评价报告是通过监管渠道获得。
内部控制评价报告
公司数量(家)
所占比例
按时披露
847
%
延迟披露
4
%
通过监管渠道获得
2
%
总计
853
%
数据来源:DIB迪博内部控制与风险管理数据库
按辖区分类的内部控制评价报告披露情况
按证监会辖区分类的内部控制评价报告披露情况如左表所示:深圳和贵州辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例为100%,排名并列第一;%,排名第三。黑龙江、内蒙古、西藏三个辖区的上市公司内部控制评价报告披露比例最低。
内部控制缺陷认定标准
在2223家披露了内部控制评价报告的上市公司中,734家披露了内部控制缺陷认定标准,%,1489家未披露内部控制缺陷认定标准,%。
纳入强制实施的上市公司的内部控制缺陷认定标准
2012年,纳入强制实施范围的853家上市公司中,575家披露了内部控制缺陷认定标准,%;278家未披露内部控制缺陷认定标准,%。
内部控制缺陷认定标准
公司数量(家)
所占比例
披露
575
%
未披露
278
%
总计
853
%
数据来源:DIB迪博内部控制与风险管理数据库