文档介绍：企业财务管理制度
第一章总则
第一条财务管理是企业管理的重要组成部分,其基本方法是实行预算管理,组织日常管理和进行财务分析,资金、费用和利润是经营管理的主要内容。为加强经营管理,提高经济效益,促进企业的发展,特制定本管理制度。
第二条加强对财务工作的领导,充实财会人员,认真贯彻执行《会计法》、《企业法》以及国家方针和政策。
第三条贯彻勤俭办事的方针,讲究生财、聚财、用财之道,广辟财源,节约资金。
第四条实行统一管理,分级负责的办法,采用科学的经济方法管理企业。
第二章会计人员的职责
第五条各级财会人员,在经营的各个环节上,必须切实履行企业的规章制度,对各种财产物质的收发和保管、资金的管理使用、款项的收支和结算,收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动,都必须按照规定的会计手续办事,不允许手续不清、经济责任不明的管理混乱现象。
第六条对每项经济业务,以项目为单位必须填制会计凭证,按项目及时入帐,每月编制会计报表。
第七条帐薄必须及时登记,要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、不得漏帐、
重帐、错帐,不得积压帐目,切实做到帐据、帐帐相符。
第八条会计报表的数字必须真实,内容必须完整,说明必须清楚,编报必须及时。
第九条会计档案整理立卷装订成册,不得任意损毁。
第十条制订成本管理制度,组织成本核算,编制、落实成本计划的预算,监督考核成本计划的执行情况。
第十一条财会人员调动工作,要办理移交,并由财务与经营经理负责监督。
第十二条财务与经营经理具体主持集团企业财务会计工作,对工作要作研究、
布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务计划督促执行,并参予经营决策,审查和拟定经济合同,组织会计人员业务学****和对会计人员的考核。
第十三条会计人员对流动资金、固定资产、材料、商品、工资成本、利润、往来款项及专用基金等的核算,编制固定资金专用基金计划、组织流动资金供应、制订材料定额、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支,编制会计报表财务分析和月度收支计划。
第十四条出纳员经办现金收付和银行结算业务,严格控制库存现金额度,不得以条抵库,不得挪用现金,控制签发空白支票,不得开出空头支票,保管空白收据和支票及印章,每日编制货币收支日报,月终编制余额调节表,及时登记出纳日记帐,做到日帐日清,日清月结,保证帐款随时相符,每月终了要整理装订会计凭证。另外,财会人员根据企业需要,应在业务部门的配合下负责做好业务项目概预算任务,核算项目成本,以便给项目开支提供可靠的财务依据。
第三章货币资金管理
第十五条对库存现金和银行支票要加强管理,严密手续,保证安全,遵守国家现金管理制度和银行结算纪律。
第十六条库存现金不得超过银行核定限额,凡应由银行转帐的收支不得收付现金,必须通过银行结算。
第十七条现金收付和保管,一律由出纳办理,会计不得兼管现金。
第十八条存款及现金的日常收付每天由出纳编写日报,核对现金,月终必须办理银行调节表,及时调整未期帐目等。
第十九条不准私自挪用现金及白条抵库,不准帐外保留现金,不准透支与套取现金。
第二十条不得签发空头支票,控制不必要的领用空白支票,领用空白支票须经总厂长签批,出纳必须登记。
第二十一条超限额的库存现金应及