文档介绍：§7 全面预算
§ 全面预算概述
§ 全面预算的编制案例
§ 全面预算的编制方法
§ 全面预算概述
全面预算(Comprehensive Budget)是指企业在未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计划。
全面预算的作用
(1)明确各部门的工作目标
(2)协调各部门的工作
(3)控制各部门的经济活动
(4)考核各部门的业绩
全面预算的内容
销售预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
单位生产成本预算
推销及管理费用预算
资本支出预算
一次性专门业务预算
现金预算
预计资产负债表
预计利润表
§ 全面预算的编制
采用固定预算的编制方法
编制全面预算的步骤
(1) 业务预算
销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售及管理费用预算等
(2)一次性资本支出预算
(3)财务预算
现金预算、预计损益表、预计资产负债表
公司期初资产负债表
资产
金额
负债及所有者权益
金额
流动资产:
流动负债:
现金
45000
应付账款(材料款)
6000
应收账款(销货款)
18000
长期负债:
原材料存货(510*12)
6120
负债合计
6000
产成品存货(50*108)
5400
合计
74520
固定资产:
所有者权益:
土地
60000
实收资本
200000
房屋及设备
240000
盈余公积
128520
减:折旧
40000
所有者权益合计
328520
合计
260000
资产总计
334520
负债及所有者权益总计
334520
某公司只生产一种产品,销售单价为200元,预算年度内四个季度的销售量经测算为300件、600件、400件、450件。根据以往经验,销货款在当季可收到70%,其余部分将在下一季度收到。预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
要求编制销售预算。
§ 销售预算
销售预算(1)
350000
90000
80000
120000
60000
预计销售额
200
200
200
200
200
销售单价
1750
450
400
600
300
预计销售量
全年
4
3
2
1
季度
销售收入= 销售量*销售单价
销售预算(2)
341000
87000
92000
102000
60000
现金收入合计
245000
63000
56000
84000
42000
收到
本季款
96000
24000
36000
18000
18000
收到
上季款
350000
90000
80000
120000
60000
预计
销售额
全年
4
3
2
1
季度
§ 生产预算
例题: 公司期末存货量为下一季度销售量的10%,预算年度第1季度期初存货量为50件,预算年度期末存货量为40件。
预计生产量= 预计销售量 + 预计期末产成品存货量 - 预计期初产成品存货量
生产预算
1740
445
405
580
310
预计生产量
50
45
40
60
50
减:
期初存量
40
40
45
40
60
加:
期末存量
1750
450
400
600
300
预计销售量
全年
4
3
2
1
季度