文档介绍：四川×××
会计师事务所
客户名称:ABC有限责任公司
编制人:×××
索引号:
会计期间:200×年度
日期:200×-××-××
业务性质:
复核人:
日期:
控制测试工作底稿
一、针对的相关控制
二、测试目标
三、该项控制重大错报风险评估结果
四、界定总体及抽样单元
五、审计抽样的考虑
1、样本规模:
2、预计误差率:
3、选取样本方法:
4、界定误差构成条件:
六:实施审计程序
七:测试结果及结论
风险调查与评估
四川×××
会计师事务所
客户名称:ABC有限责任公司
编制人:×××
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会计期间:200×年度
日期:200×-××-××
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控制测试评价(汇总)
对拟信赖的内部控制评价汇总如下:
控制描述
涉及的重要帐户或列报
实现的认定
评价控制的设计
评价控制的运行
完整性
存在/发生
准确性
截止
计价/分摊
权利/义务
分类/可理解性
执行审计程序的结果
索引号
审计程序的性质和范围
测试结果
执行人及日期
索引号
销售与收款循环
采购与付款循环
职工薪酬
融资
投资(包括股权、债权投资及固定资产投资)
四川×××
会计师事务所
客户名称:ABC有限责任公司
编制人:×××
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会计期间:200×年度
日期:200×-××-××
业务性质:
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了解被审计单位及其环境
目的:了解被审计单位的行业、法律环境与监管环境及其他外部环境,整体判断被审计单位经营活动对财务报表产生的影响
一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
(一)行业状况,主要包括:
1、所在行业的市场供求与竞争;2、生产经营的季节性和周期性;3、产品生产技术的变化;4、能源供应与成本;5、行业的关键指标和统计数据。
了解情况汇总:(索引号: )
(二)法律环境及监管环境,主要包括:
1、适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;3、对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策;4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。
了解情况汇总:(索引号: )
(三)其他外部因素,主要包括:
1、宏观经济的景气度;2、利率和资金供求状况;3、通货膨胀水平及币值变动;4、国际经济环境和汇率变动。
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四川×××
会计师事务所
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会计期间:200×年度
日期:200×-××-××
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了解被审计单位及其环境
目的:了解被审计单位的性质、治理和组织结构、主要经营活动,以从被审计单位主体及经营活动来判断对财务报表产生的影响
二、被审计单位概况
(一)所有权结构(考虑关联方关系是否已经得到识别,以及关联方交易是否得到恰当计量和确认;还需要对其控股母公司(股东)的情况作进一步的了解)
了解情况汇总:(索引号: )
(二)治理结构(考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务(包括财务报告)做出客观判断)
了解情况汇总:(索引号: )
(三)组织结构(考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险,包括财务报表合并、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题)
了解情况汇总:(索引号: )
(四)经营活动(主要包括主营业务的性质、与生产产品或提供劳务相关的市场信息、业务的开展情况、联盟合营与外包情况等)
了解情况汇总:(索引号: )
(五)投资活动(主要包括近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况,证券投资、委托贷款的发生与处置,资本性投资活动,包括固定资产和无形资产投资,以及近期或计划发生的变动,不纳入合并范围的投资)
了解情况汇总:(索引号: )
(六)筹资活动(主要包括债务结构和相关条款,包括担保情况及表外融资、固定资产的租赁、关联方融资、实际受益股东、衍生金融工具的运用)
了解情况汇总:(索引号: )
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