文档介绍：第十三章固定资产、无形资产 内部控制与核算规程设计
第一节固定资产、无形资产的内部控制要求与内容
第二节固定资产、无形资产核算方法的设计
第三节固定资产、无形资产业务核算程序的设计
第一节固定资产、无形资产的 内部控制要求与内容
一、固定资产业务内部控制制度设计
二、无形资产业务内部控制制度设计
一、固定资产业务内部控制制度设计
(一)职务分离与相应责任控制制度
(二)投资管理控制制度
(三)划分资本性支出和收益性支出制度
(四)取得和处置控制制度
(五)维修保养制度
(六)盘点控制制度
(七)折旧控制制度
(八)保险制度
二、无形资产业务内部控制制度设计
(一)职务分离与相应责任控制制度
(二)投资管理控制制度
(三)取得与处置控制制度
(四)支出预算控制制度
(五)审核入账控制制度
(六)保密控制制度
(七)摊销控制制度
第二节固定资产、无形资产 核算方法的设计
一、固定资产核算方法的设计
二、无形资产核算方法的设计
一、固定资产核算方法的设计
(一)固定资产取得的核算
(二)固定资产折旧的核算
(三)固定资产日常维护的核算
(四)固定资产出售、报废、毁损的核算
(五)固定资产清查的核算
(六)固定资产期末计价的核算
二、无形资产核算方法的设计
(一)无形资产取得的核算
(二)无形资产摊销的核算
(三)无形资产期末计价的核算
(四)无形资产处置的核算
第三节固定资产、无形资产 业务核算程序的设计
一、设备更新申请批准程序设计
二、设备采购、验收、付款程序设计
三、设备报废清理程序设计
一、设备更新申请批准程序设计
4
3
2
2
4
3
2
③
②
总工程师室设备部门财会部门
总工程师负责编制负责分管
1
自制设备制造任务书
2 ②3
③
设备购买①
通知单
1
4
1
审核
设备更新计划1
合同1
辅助生产部门
供货单位
2 、3、②
2
2 、4
1
3
①
二、设备采购、验收、付款程序设计
厂内运输部门
设备部门
财会部门
负责
负责开单记帐
负责出纳记帐
供货单位车站(码头)
提货单
通知提货
到货清单
提货单
发票
设备购买通知单
合同
3
2
设备入1
库单
核对
设备库存帐
验货
货到后
验货后
发票
2
1、2
设备购买
通知单
合同
(副本)
B
支票A
备查簿
2
核对
核对
A
B
银行
日记帐
明细帐
明细帐
1 发票B