文档介绍：第三章存款业务
第一节存款业务概述
第二节单位存款业务核算
第三节个人储蓄业务的核算
第一节存款业务概述
一、存款业务及意义:
存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动,是银行负债的重要组成部分。
二、存款业务种类:
1、按存款对象分:单位存款、居民个人储蓄存款
2、按存款期限分:活期存款、定期存款
3、按存款性质分:财政存款、一般存款
4、按存款币种分:人民币存款、外币存款
5、按存款的来源分:原始存款、派生存款
三、存款业务的核算要求:
1、正确开立账户;2、维护存款人合法权益;
3、银行不予垫款
第二节单位存款业务核算
一、单位存款账户的开立:
1、单位存款账户的种类:
基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户
2、单位存款账户的开户手续
二、单位账户存款的管理:
1、单一基本存款账户;
2、自主选择开户银行;
3、遵守结算纪律;
4、中国人民银行负责管理;
5、合法权益保障
6、违章处理
第二节单位存款业务核算
三、单位存款核算账户设置
现金账户:
核算银行库存现金的增减变动情况------资产类
活期存款:
核算单位活期存款的增减变动情况------负债类
定期存款:
核算单位定期存款的增减变动情况------负债类
应付利息:
核算银行当期计提的应付而未付的利息------负债类
利息支出:
核算银行发生的利息支出------损益类
四、单位活期存款的核算:
单位活期存款按存取方式分:支票户、存折户
1、存折户存取现金的核算:
存入:借:现金
贷:活期存款---XX 单位
支取:借:活期存款---XX 单位
贷:现金
第二节单位存款业务核算
2、支票户存取款的核算:
存入:借:现金
贷:活期存款---XX 单位
支取:借:活期存款---XX 单位
贷:现金
3、活期存款利息的核算:
余额表计息法分户账页计息法(例1)
4、对账
第二节单位存款业务核算
单位活期存款余额表计息:
基本原理与帐页计息方法相同。具体做法是:对各存款分户帐,每日营业终了,不论余额是否变动,均需将当日最后余额填入余额表内。,计息时将每天的余额进行合并,就可计算出计息的积数。若有错帐冲正,应按前述方法调整积数。以调整后的积数乘以日利率,即为本期利息数。
第二节单位存款业务核算
五、单位定期存款业务核算
1、存入核算:
借:活期存款---XX 单位
贷:定期存款---XX 单位
2、支取核算:
借:定期存款---XX 单位
应付利息---XX 单位
贷:活期存款---XX 单位
3、利息预提:
借:利息支出---定期存款利息支出户
贷:应付利息---XX 单位定期存款利息户