《团队凝聚力》PPT课件 (2).ppt

文档介绍：中级财务会计
课件制作者:初宜红
问题
1、为什么货币资金流动性最强,收益性最差?
2、库存现金是资产类账户,借方登记增加数,贷方登记减少数,应该余额为借方,如出现贷方余额,请说明原因。
3、货币资金的来源有哪些?应占企业资产的比例?
第一章金融资产—货币资金
第一节结算方式
第二节库存现金
第三节银行存款
第四节其他货币资金
工具、金融工具、金融资产
工具:原指工作时所需用的器具,后引申为为达到、完成或促进某一事物的手段
金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融资产是指企业因金融工具的出现而确认的资产。
金融资产主要包括货币资金、应收款项、股权投资、债权投资等。
第一节结算方式
一、结算:通过银行或现金结清双方债权债务关系。
二、分类:现金结算和转帐结算
现金结算是指收付双方直接使用库存现金现金进行款项收付的行为。
转账结算是指收付双方通过银行将款项从付款人的账户划入收款人的存款户的行为。
第一节结算方式
3、转帐结算
同城结算:支票、银行本票
异地结算:银行汇票、托收承付、汇兑
同城异地:商业汇票、委托收款、信用卡
国际结算:信用证
2、银行本票
银行本票是银行签发的,承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行本票分定额本票和不定额本票两种。
提示付款期限自出票日起最长不超过2个月
异地结算
1、银行汇票
是出票银行签发的,在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
提示付款期限自出票日起1个月