文档介绍：第六章公共收入规模与结构
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公共经济学
本章引言
研究背景
政府手段包括支出和收入
收入两个问题:(1)公共收入规模与结构概述;(2)税收(主要侧重于基本原理与制度)
核心问题
公共收入规模与结构:总体视角和单一视角
研究思路
公共收入体系概述公共收入规模与结构总体视角分析税收和公债单一视角分析
技术路线
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第一节公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
预算外收入
预算内收入
货币创造收入
税收收入
其他收入
收费收入
基金收入
政府性基金收入
社会保障基金收入
内债净收入
外债净收入
有偿收入
管理性收入
资源性收入
证照性收入
检验检疫性收入
附加收入
这是一种划分视角;
另一种视角:税收收入和非税收入
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一、税收
二、收费
三、货币创造
四、公债
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一、税收
经济学家一般这样定义税收:税收是个人和企业不能等价交换商品和服务而向政府的非自愿支付。
税收是国家机器存在及政府实现其职能的物质基础,其重要的筹资手段;税收是一个分配范畴,是政府参与并调节国民收入分配的工具;税收体现了以国家为主体的分配关系,性质取决于经济体制和国家的性质。
税收的“三性”:强制性、无偿性和固定性
强制性:政府凭借政治权力依法征税,任何单位和个人都不得违抗;征税权力或许是政府强制权力的最明显的表现。
无偿性:国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价;税收的这种无偿性,不仅相对于私人交易而言,也与其他政府收入形式不同。
固定性:征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准。
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收费的选择问题
基本原则:收费能够提高资源配置效率;使用者容易鉴别和区分。
收费和税收之间的选择标准
若使用费不能统一征收选择税收(燃油税)
使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以受益原则衡量公平,那么,使用费是更为适当的财政手段。如果以支付能力衡量公平,那么,税收是更为合适的手段。
若使用费管理和征收成本太高选择税收
收费不能加重社会的经济负担
为特定项目或部门筹措资金时(特别在财政调整时期)收费
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三、货币创造
货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一种重要渠道(铸币税)。
方式:印刷发行新钞票;向中央银行出售政府债券
这种融资方法也称赤字货币化(deficit ization)或公债货币化(public debt ization)。
原因:(1)可以避免政府债务和税收的不利影响;
(2)引发通货膨胀,增加政府收入(档次爬升;虚拟资本
利得;通货膨胀税);降低债务实际值,从而减轻政
府债务负担(债务贬值)
缺点:容易引发通货膨胀
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