文档介绍：第六章日常业务处理—账簿登记
第一节账簿登记的基本要求
第二节账簿登记的流程
第三节日记账的登记
第五节总分类账的登记
第四节明细分类账的登记
第六节错账的更正方法
1、必须根据审核无误的会计凭证,及时地登记各类
账簿,以保证账簿记录的准确性。
2、红色墨水用于:
(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;
(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;
(3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向
的,在余额栏内登记负数余额;
(4)注销空行或空页;
(5)期末结账时划线
(6)根据相关规定可以用红字登记的其他会计记录。
3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有
关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要简明清楚、字
迹工整。
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记账凭证
日期: 年月日第号
核准: 复核: 记账: 出纳: 制单:
2007 11 06
012
赊销A产品
应收账款
三勇建材
1 1 7 0 0 0 0
应交税费
1 7 0 0 0 0
￥1 1 7 0 0 0 0
1
周正业
￥1 1 7 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0 0
主营业务收入
A产品
应交增值税(销)
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3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项
记入账内,做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。
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明细分类账
SUBSIDIARY LEDGER
科目编号明细科目总账科目
A/C NO.
第页
连续第页
112201
深圳三勇建材有限公司
应收账款
07
11
01
期初余额
2 3 4 0 0 0 0 0
借
1
06
记012
赊销A产品
1 1 7 0 0 0 0
借
4、凡印有余额栏并需结出余额的账户,应在结出余额后,在“借或贷”栏内注
明余额的借贷方向。
2 4 5 7 0 0 0 0
若余额为零,则应在“借或贷”栏注明“平”,并在余额栏内用“ 0 ”表示。
12
记051
收前欠账款
2 4 5 7 0 0 0 0
平
0
返回
记账凭证
日期: 年月日第号
核准: 复核: 记账: 出纳: 制单:
2007 11 06
003
赊销A产品
应收账款
三勇建材
1 1 7 0 0 0 0
应交税费
1 7 0 0 0 0
￥1 1 7 0 0 0 0
1
￥1 1 7 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0 0
主营业务收入
A产品
应交增值税(销)
周正业
5、登记完毕,应在记账凭证“记账”栏注明账簿页
码或做出“√”符号,并在记账凭证上签名或盖章。
√
√
√
赵艳玲
返回
明细分类账
SUBSIDIARY LEDGER
科目编号明细科目总账科目
A/C NO.
第页
连续第页
112201
深圳三勇建材有限公司
应收账款
07
11
01
期初余额
2 3 4 0 0 0 0 0
借
1
06
记012
赊销A产品
1 1 7 0 0 0 0
借
2 4 5 7 0 0 0 0
6、按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
不慎发生跳行、隔页应予注销。
赵艳玲
此行为空
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8、一张账页记满,需要在下页继续登记时,应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”,结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。
在下一页的第一行摘要栏注明“承前页”,将前页结计的借、贷方发生额及余额填入相应栏目。
(1)月末需结计本期发生额的:
本月初至本页止借贷方发生额合计
(2)月末不需结计本期发生额,但需结计本年累计发生额的:
本年初至本页止借贷方发生额合计
(3)月末即不需结计发生额,也不需结计本年累计发生额的:
最后一行可用来记账,不用结计本页发生额
本页发生额按以下方法结计:
损益类账户、日记账及多栏账
损益类外总分类账
其他账户
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9、账簿错误采用适当的错账更正方法更正。
×年
凭证
字号
.
摘要
DESCRIPTION
借方 DEBIT
贷方 CREDIT
借
或
贷
余额 BALANCE
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
11
记12134
销售产品
6
8
0
0
0
0
0
借
2
1
6
7
5
0
0
0
0