文档介绍：内部控制评价组织与程序案例分析专题讲座
中天恒管理咨询公司
中天恒会计师事务所
个人介绍
中国式内部控制(“3C”框架)创建者
国家审计署审计准则咨询专家
国家财政部内部控制咨询专家
国务院国资委研究中心特邀专家
“经济观察50人论坛”专家成员
曾在国家审计署从事政府审计工作12年,现任中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、猎书网() 董事长;中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授,高级审计师,国际注册管理咨询师;已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次,以理论联系实际见长,能够承担内部控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇,著《3C框架:中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架:全面风险管理标准》等60多本专著。
电话:010-88579517 邮箱:lsx3c@
目录
案例思考
案例介绍
分析标准
案例分析
案例介绍
4月15日至6月21日,三泰集团董事会要求三泰公司内部控制评价机构,依据财政部、审计署等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等有关规定,对三泰公司财务报告的内部控制进行了评价,以确信财务报告内部控制是有效的。
案例介绍
三泰公司内部控制评价人员根据《基本规范》及应用指引的相关规定,对三泰公司内部控制制度进行梳理,确定内部控制评价内容是:
基本内容
关键要点
内部环境
组织架构设计和运行情况的认定和评价
发展战略设计和运行情况的认定和评价
人力资源设计和运行情况的认定和评价
企业文化设计和运行情况的认定和评价
社会责任设计和运行情况的认定和评价
风险评估
风险识别进行认定和评价
风险分析进行认定和评价
应对策略进行认定和评价
控制活动
相关控制措施的设计情况进行认定和评价
相关控制措施的运行情况进行认定和评价
内部控制评价内容
案例介绍
内部控制评价内容
基本内容
关键要点
信息与沟通
信息收集、处理和传递的及时性
反舞弊机制的健全性
财务报告的真实性
信息系统的安全性
利用信息系统实施内部控制的有效性
内部监督
重点关注监事会是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用
重点关注审计委员会是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用
重点关注内部审计机构是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用
案例介绍
基本流程
主要步骤
具体工作
评价实施
了解内部控制体系
了解三泰公司内部控制体系的基本情况
确认评估范围
通过询问、查阅、观察、流程图等方法初步确定三泰公司内部控制体系的健全程度,然后决定实施测试所采取的方法
评价内部控制设计有效性
通过调查、访谈、查阅等方法初步判断三泰公司内部控制在健全性和合理性上是否存在缺陷
记录评价过程,特别是对发现设计缺陷的内部控制,进行缺陷记录
评价内部控制执行有效性
通过收集与测试相关的各项实施记录作为评估的证明性资料
对照测试模板检查各项内部控制实施的有效性
记录评价过程,特别是对发现存在运行缺陷的内部控制,进行缺陷记录
案例介绍
基本流程
主要步骤
具体工作
认定缺陷
汇总评价结果,认定内部控制缺陷
汇总评价工作结果,认定内部控制缺陷
根据缺陷认定结果编制相应的整改计划
将缺陷认定结果和整改计划提交三泰公司董事会批阅
评价报告
编制评价报告和整改落实
根据董事会批准的缺陷认定结果,出具评价结论,编制评价报告,报送董事会批准后报出
落实董事会批阅的整改计划
进行整改的再测试和补充测试