文档介绍：第六章内部控制制度与财产清查
学习目的与要求:
主要讲述内部控制度基本概念和基本内容,了解内
部控制的基本目标及其检查和评价,掌握财产清查的
意义和财产物资的盘存制度。
第一节内部控制制度
(一)什么是内部控制
内部控制是一个单位的各级管理层,,保证经济和会计信息的正确可靠,经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、施、程序、并予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
一、内部控制的概念
(二)内部控制目标
基本目标:
具体目标:
确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
有助于管理层实现起经营目标;
  保护单位各项财产的安全完整;
  保证财务会计资料的真实性;
(一)组织结构控制
(二)授权批准控制
(三)会计记录控制
(四)资产保全控制
(五)职工素质控制
(六)预算控制
(七)风险控制
建立岗位责任制;
对会计凭证进行编号;
举行复式记账和科学的凭证传递程序
总账及编制财务会计报告
定额备用金制度
二、内部控制的基本方式
三、内部控制的检查和评价
基本步骤:
确定被审计单位内部控制的标准
判断被审计单位内部控制的健全状况
测试被审计单位内部控制的有效性
写出内部控制检查与评价的报告
第二节内部控制方法的应用
一、货币资金管理的内部控制
(一)管理和控制遵循的原则
(二)现金管理的内部控制制度
二、存货管理的内部控制
(一)存货内部控制的目标
(二)存货的内部控制制度
第三节财产清查
一、财产清查的意义
(一)财产清查的的概念
对企业的货币资金、存货、固定资产、债权债务盘点或核对,查明各项财产的实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法
第三节财产清查
1、通过财产清查,可以确定各项财产物资的实有数额,并通过账实相对,确定账实相符程度,查明发生盈亏的原因及责任,及时调整账簿记录,做到账实相符,为编制会计报表奠定基础。
2、财产清查是检查财产内容管理控制制度是否有效的控制措施。
(二)财产清查的意义
二、财产清查的程序
(一) 准备阶段
1、组织准备——成立清查小组
清查小组
领导
会计
保管人员
制定清查计划
实施财产清查
写出清查报告
二、财产清查的程序
2、业务准备
(1)会计部门的账簿资料准备
(2)物资保管部门的物资整理准备
(3)财产清查人员的清查量具准备