第十一章 流动资产.ppt

文档介绍：第十一章流动资产
11/10/2017
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《财务管理》课程结构
营运资金管理
第10、11、12章
利润及其分配
第13、14章
企业财务目标
第1章
财务管理的基础观念
第2章
财务(报表)分析工具
第3章
财务管理基本内容
筹资
第4、5、6章
投资
第7、8、9章
第十一章流动资产
教学要点
教学内容
思考题
自测题
自测题答案
习题
案例分析
参考文献
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教学要点
熟悉现金日常管理的内容和方法;
应收帐款日常管理的内容;
掌握企业持有现金的动机;
掌握应收帐款的功能与成本;
存货的经济批量和ABC控制法。
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教学内容
第一节现金管理
第二节应收帐款管理
第三节存货管理
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第一节现金管理
一、现金管理的目的与内容
(一)企业持有现金的动机
1、支付的动机;
2、预防的动机;
3、投机的动机。
(二)现金管理的目的
保证生产经营所需,节约使用资金,并从闲置资金中获取利息。
(三)现金管理的内容(图示)
1、编制现金收支计划,以便合理地估计未来的现金需求;
2、对日常现金收支进行控制,力求加速收款,延缓付款;
3、用特定方法求出最佳的现金余额。
编制现金
收支计划
企业现金
收支数量
进行现金
日常控制
确定最佳
现金余额
当现金短缺时采
用短期融资策略
当现金多余时采用还
款或有价证券投资策略
二、现金收支计划的编制
(一)现金收入
1、营业现金收入;2、其他现金收入。
(二)现金支出
1、营业现金支出;2、其他现金支出。
(三)净现金流量
净现金流量= 现金流入—现金支出

=(营业现金收入+其他现金收入)—

(营业现金支出+其他现金支出)