文档介绍：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表
被审计单位: 中船股份
项目:
编制:
日期:
索引号: 2110
截止日/期间:
复核:
日期:
编制说明:在进行了解时,应考虑下列表格中列示的项目,但考虑内容不限于这些项目。在记录了解的内容时,如果
涉及到多个项目,可以综合考虑并予以记录。
在记录了解的内容和评估的风险时,应注明被查人姓名、职位、相关的信息来源及相关工作底稿(如有)索引。
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
(一)、行业状况
了解的项目
了解的内容
和评估的风险
索引号或
信息来源
。
(如起步、快速增长、成熟、停滞、萎缩)。如果行业发展处于停滞及萎缩阶段,应说明对被审计单位的影响。
,被审计单位的发展趋势如何(如快于行业发展、与行业同步、慢于行业发展)?如果被审计单位的发展速度低于行业平均水平,应说明对其的影响。
。
?影响程度如何?如果行业受经济周期的影响程度较大,应说明对被审计单位的影响。
?如果受季节影响,每年的销售旺季和淡季是什么时间?对业务影响程度如何?是否会导致重大风险?
?如是,应具体说明对被审计单位的影响?
?如是,能源消耗在成本中所占比重是多少?能源价格变化对被审计单位成本的影响如何?
?如有,被审计单位的关键指标是否与行业的平均水平存在显著差异?
所属行业金属结构制造业,整体市场排名第2148名,行业排名第40名,行业处于成熟期。与行业整体发展趋势基本同步。销售基本不受季节影响,受特定生产技术影响较大,在行业中具有一定竞争力。对能源有较高的依赖度,能源消耗在成本中所占比重较高,能源价格变化对审计单位成本影响重大,受原材料成本影响较大。
受能源、原材料成本价格变动影响大,存在一定的成本风险。
信息来源《证券行情分析》
(二)法律环境与监管环境
了解的项目
了解的内容
和评估的风险
索引号或
信息来源
对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规及监管环境,如行业监管、产品责任、环境保护、安全生产、人力资源等。
现行的货币政策、财政政策、关税和贸易限制和税务法规对被审计单位经营活动、投资活动及筹资活动是否产生重大影响?
被审计单位所涉及的主要税种有哪些?税率如何?
被审计单位是否享受税收优惠政策?如是,说明具体的税收优惠政策,并考虑相关的风险。
税务部门、行业主管部门等有关部门近期是否对被审计单位进行检查?如是,说明检查结果,并考虑相关的风险。
经营出口销售业务,依法享有出口退税优惠。主要涉及税种有,营业税,税率5%或3%,增值税17%以及出口免税项目0%,城市建设维护税7%,教育费附加3%,企业所得税20%。
本年度内该公司未受到税务部门、行业主管部门等有关部门的检查。
《2009年中船股份年报》
(三)其他外部因素
了解的项目
了解的内容
和评估的风险
索引号或
信息来源
宏观经济景气度对被审计单位所处行业及其经营活动产生的重大影响。
当前的利率