文档介绍：扣除项目
限制形式& 差异性
计算依据
限制额
工资薪金支出
准予扣除
社会保险费
基本养老保险费……
准予扣除
商业保险
不得扣除
借款费用
准予扣除
利息支出
非金融企业向金融企业借款的利息
准予扣除
非金融企业向非金融企业借款的利息
未超出部分可抵扣,超出金融企业同期贷款利率不得抵扣
职工福利费
永久性差异
工资薪金总额
14%
工会经费
永久性差异
工资薪金总额
2%
职工教育经费支出
暂时性差异
工资薪金总额
%
汇兑损失
准予扣除
业务招待费
永久性差异
发生额
60%
营业收入
5‰
广告费和业务宣传费
暂时性差异
营业收入
15%
环境保护专项基金
用于环境保护
准予扣除
改变用途
不得扣除
财产保险
准予扣除
租赁费
短期(一年内)
准予扣除(当期全扣)
长期(多于一年)
准予扣除(均匀扣除)
劳动保护支出
准予扣除
公益性捐赠(间接捐赠)
永久性差异
年度利润总额
12%
不得扣除项目:
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
企业所得税+ 允许抵扣的增值税
税收滞纳金
罚金、罚款、被没收财物损失
超过国家标准的捐款支出(直接捐赠)
赞助支出
未经核定的准备金支出
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内营业机构之间支付的利息
与取得收入无关的其他支出(配比原则)
免税收入
国债利息收入
符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性收益
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益
符合条件的非营利组织收入
加计扣除: (在税收调整时可扣除额增加,总应纳税所得额减少)
1、研究开发费用加计扣除50%
前提:未形成无形资产(eg:未形成专利)
2、安置残疾人员所依附的工资加计扣除100%
免征、减征企业所得税:(调整时用净收入=收入-成本)
从事农、林、牧、渔业项目的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营所得
从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
企业符合条件的技术转让所得
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税
超过500万元的部分,减半征收企业所得税
备课人
王允晓
第一单元
神奇的LOGO王国
教材
分析
包括教学内容、要点分析、前后联系等内容。
主要是让学生通过用LOGO命令画图,初步感知计算机程序语言的作用;通过对绘图基本命令、过程的定义、保存及调用、带参数的过程等知识的学习,渗透计算机程序语言和编程等方面的知识,培养学生利用计算机语言解决问题的能力和兴趣。
在本单元中主要是让学生掌握LOGO语言基本命令,并能画出简单的图形,最好是能将重复命令用好用熟。因为时间关系,每周只有一节课的时间,时间很紧张,要想让学生对知识点多掌握有点困难。
本单元的教学内容主要包括LOGO基本绘图命令、重复命令与嵌套及过程的定义与带参数的过程等。
本册书前后联系不大,基本上属于比较独立部分,后二单元因为时间关系只需要让学生了解一下即可。
教学
目标
1、使学生了解LOGO语言的基本功能和主要特点。