文档介绍：上市运营商强化公司治理萨班斯之路任重道远|
1997年的亚洲金融危机、美国股市相继爆出的安然、世通等一系列丑闻,我国出现份和银广夏的利润神话破灭事件,以及我国近期相继出现司高管涉案,完善公司治理机制、有效管理企业风险正在成为企业议事日程中最重要的任务。我国政府将建立有效的公司治理结构视为“现代企业制度”建设的核心内容,而加入WTO的承诺使得全面系统地处理8tTt8这一问题显得更加紧迫。国务院国资委主任李荣融说,目前上市公司所出现与公司治理结构不完善有关。国资委要与证监会联合推动国有企业完善公司治理结构。
公司治理的效率、效果直接依赖于许多
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的制度要素。这既包括www .ddd tt. com审计和信息披露的质量,也包括www .ddd tt. com法律系统对契约的监督以及对外部投资者的保护能力等。例如,在逆向选择的框架下,我们sSBbWw可以:一个更好的会计标准和更及时的信息披露要求
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将大大减轻经理人与外部投资者之间的信息不对称,从而便利了融资,降低了代理风险。因此. com,公司治理的核心问题是信息不对称性或不完全8 t tt8. com性,解决8t t t 8. c o m公司治理问题,最核心的是公司信息的真实、准确以及处理8tTt8与传递的效率问题,而IT技术在实时披露、实现透明度原则和体现
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监控力度上正日益成为有效的工具。2002年美国颁布的《萨班斯法案》对公众公司提出了更高的要求
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,法案的409条款要求
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上市公司必须ssbbww. c om向投资者实时披露必要的信息,包括www .ddd tt. com图片、表格等信息,302、404条款要求
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公司应定期评价其信息系统及其内部控制的充分性来保证提供给投资者信息的准确和完整,强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任。因此. com,研究IT治理,加强IT控制,降低风险,有效地实现公司治理,成为全球关注的问题。
公司治理是建立组织各利益相关者之间的相互制衡机制,管理风险,有效实现组织目标的一系列过程及制度。内部控制制度是实现善治的制度安排之一。IT治理是实现公司治理的工具。IT治理不等于治理IT技术,它是一个信息时代背景下的制度安排,包括www .ddd tt. com内部控制、审计以及公司信息的披露等。IT内控是内控的一个组成部分,信息时代,企业管理信息化水平日益提高,信息资产成为企业的核心价值资产,IT在给企业带来竞争力的同时ssbbww. com,也带来了极大的风险。因此. com利用
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IT技术加强内部控制,并对信息系统自身加强管理控制,成为公司治理及IT治理必不可少的组成部分。IT内控是强化风险管理,完善信息时代公司治理的必要手段。IT治理、内部控制、审计、风险管理体系等都是促进公司治理的有效工具。
SOX法案的出台,对企业的公司治理、IT治理及IT内控提出了更严格的要求
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一、SOX法案的要求
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(1)要求
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上市公司必须ssbbww. c om建立审计委员会,并对审计委员会的人员组成做出了规定,保证审计委员会的独立性,同时s