文档介绍：苏州大学
硕士学位论文
公司内部控制理论在现金流管理中的应用研究
姓名:江飞虹
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:俞雪华
20040301
中文提要争时代,如何加强现金流的管理和控制日益成为企业关注的焦点。只有在完善的文分析了现有的内部控制规范和机制对现金流管理的影响,认为内部控制机制通过影响现金流的流量和流向,最终会影响企业价值,并从战略和战术两个视角来流管理制度中所存在的优势和缺陷,为应用最新内部控制理论改进现金流管理指关键词:公司内部控制理论作为企业财务管理理论的重要新进展,是建立并维持恰当的公司内部管理制度的重要组成部分。内部控制的主要目标是减少虚假会计信息,保护资产的安全和完整,其基本目标仍是保证企业目标的实现。在现金为王的竞公司财务内部控制环境中,一个良好的现金流管理系统才能真正发挥它的作用,提高企业的经营效率与效果,并加强信息披露的真实性。从内部控制的方法和现金流管理的主要内容来看,现金流管理的大部分内容都属于内部控制。因此,本文通过对内部控制理论框架的分析,将内部控制理论的主要思想,贯彻到企业的现金流管理中并加以充分的应用。首先,论文分析了公司内部控制理论的发展、基本要素以及控制模式的差异比较,建立了内部控制理论的基本框架。其次,论阐明,如何通过加强内部控制机制建设来提高现金流管理水平,从而进一步提高企业价值。再次,论文对典型性的企业的现金流管理制度进行了全面深入的分析,包含了企业现金流管理的组织框架、行为规范和内部制度建设,得出了传统现金明了方向。最后,在上述具体分析的基础上,结合内部控制理论最新发展的原理,从目标设定、控制环境、风险管理、控制方式和信息系统等五个方面,提出了改进现金流管理的具体措旋和建议。内部控制现金流管理理论应用作指导教师:俞雪华者:江飞虹公司内部控制理论在现金滤管理中的应用研究中义提要
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研究生签名:ūね苏州大学学位论文独创性声明及使用授权声明期:竺丝芏:学位论文独创性声明学位论文使用授权声明期:豪祭本人郑重声明:所提交的学位论文是本人在导师的指导下,独立不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果,也不含为获得苏州大学或其它教育机构的学位证书而使用过的材料。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律责任。文合作部、中国社科院文献信息情报中心有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的全部或部分内容。论文的公布ǹ授权苏州大学学位办办理。进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文苏州大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、清华大学论保密论文外,允许论文被查阅和借阅,可以公布ǹ论文的导师签名:日雈
言引率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程‘。建立并维持恰当的内部控制是公司管理层受托责任的重要组成部分。现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现会流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里,现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时,也日益重视企业现金流的流入和流出,从某种意义上说,企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。如果一个企业长期不能实现盈利,那么她必将倒闭;但是,如果一家企业在一定时期内不能获取适当现金流,以偿还到期债务,那么,她就面临破产的威胁。如何加强现金流的管理和控制也就成为企业关注的焦点。由于内部控制的主要目标是减少虚假会计信息,保护资产的安全和完整,其基本目标是保证企业目标的实现,而现金流管理作为企业资产管理的一部分,也真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保的贯彻执行。现金流管理作为企业战略管理和会计管理的重要组成部分,需要有严密的管理架构来保障企业的资金安全、平稳和高效的运行,因此,可以把加强制、会计系统控制、预算控制、资产保护控制、人员素质控制、风险控制、内部公司内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实旌的,为营运的效是内部控制的重要对象。有效的内部控制可以规范会计行为,保证各类会计资料护股东投资资产的安全、完整;确保国家