错账更正之补充登记法.doc

文档介绍：错账更正实操理解:
补充登记法:记账后,发现记账凭证上所记金额小于应记金额影响账簿错误
如示例中,2008年3月20日第8笔业务会计人员填转账凭证为:(以分录代替凭证)
借:短期借款 3,0000 银付002号
贷:银行存款 30,000(正确是50000)
付款凭证
2008年3月20日银付字第002号
贷方科目:银行存款√
摘要
借方科目
记账

金额
总账科目
明细科目
归还借款
短期借款
√

附件
合计

并据此入账,2008年4月1日发生这笔错账。
错误的总账
科目名称:银行存款
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
3
1
月初余额
借

9
银付
001
提现

借

12
银收
001
收到货款

借

20
银付
002
归还借款

借

25
银付
003
付水电费

借

27
银付
004
付报纸费

借

31
本月合计


借

4
1
月初余额
借

错误的总账
科目名称:短期借款
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
3
1
月初余额
贷

20
银付
002
归还短期借款

贷

31
本月合计

贷

4
1
分析:记账凭证科目方向没错,所记金额小于应记金额,用蓝字补充少记金额10000元.
分录改法:
借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000 银付001
凭证改法:
付款凭证
2008年4月1日银付字第001号
贷方科目:银行存款√
摘要
借方科目
记账

金额
总账科目
明细科目
补充3月20日银付002少记金额
短期借款
√

附件
合计

根据凭证用蓝笔入账
下面看下账簿的反映:
更正后总账
科目名称:银行存款
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
3
1
月初余额
借

9
银付
001
提现

借

12
银收
001
收到货款
5000