文档介绍：保税区“一日游”
虚假贸易是导致保税区出口贸易激增的重要舞弊手段。当出口速度的增长与其他方面出现不匹配时,必须引起审计机关与相关监管部门的高度警惕。这可能预示着这种出口贸易是通过兜圈子做出来的,是与企业骗税行为密切相关的。
所谓保税区“一日游”,即货物进入保税区后只是在区内转了一圈,就可即刻享受进出口的全部优惠政策①。这种“一日游”业务对于上游企业货物进保税区视同于出口,可以享受退税优惠;对于下游企业(加工贸易企业)则相当于从保税区物流园区进口货物,因此能够向海关以“加工贸易手册”的方式申报进口,进而享受进口料件免交关税和增值税的待遇。然而正是借助于这种政策上的漏洞,给舞弊行为造成了可乘之机,而且这种舞弊行为不仅有不断扩大的趋势,还成为不少地方虚增出口贸易、伪造政绩的重要手段。这是因为,以前虚报出口还需要把货物拉到港澳地区兜一个圈子做做样子,而现在这一切就在保税区内就可以完成,货物在保税区内不动,由专业人士帮你把进出口所需要的合同、信用证等单据全部弄齐全,这一切通关手续最快只要15分钟就可完成。
按照报关程序,保税区海关人员在浏览完资料后,只要材料齐全的,即认定为合格,迅速盖章予以通关。而事实上,在这众多的顺畅报关事项背后的货物运输中,有相当部分甚至大多数属于此类“一日游”
的虚假业务。这种“一日游”虚假业务,每笔事项从”出口仓”到”进口仓”,一个来回一天多为五六次,有时为了掩人耳目只是换了个外包装就完成了出口转内销的变换。例如,一批500万元的矿石,来回出入人为操作21次,就可以创造出贡献1个亿的出口数据,同时企业可以获得最高退税1 700万元,即便是减去增值税发票成本以及海关和代理税务局的关系费,仍然能够获利上千万元。
“一日游”虚假业务之所以成为保税区舞弊的重要手段,是源于这种以跨境贸易套利为目的的虚假贸易链条背后所隐藏的各方利益。其中,企业可以骗取出口退税或赚取高额的汇率差额;地方政府可以通过出口数据的增加来显示政绩;而对于一些较为落后的少数民族地区和内地省份则可以依此来获取政府补贴。这些关联方所获利益的实质则是以国家财政与税收的巨大流失为代价的,是以极不公平的市场黑色交易为平台的。因此对其必须坚决