文档介绍：总经理财务管理课程
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财会管理的构架
方法核心目的
法定会计核算利润披露信息
财务管理资金运作现金价值增值
管理会计决策控制成本管理效益
现代企业财会管理体系
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阶段 1
计分员
阶段 2
警察
阶段 4
业务合作伙伴
阶段 5
领导者
内部导向
高度的手工作业
提供最基本的报告
数据难以获取
分离的独立系统
受控程度较高
缺乏系统一致性
分散的报告
数据一致性不够
具有一定的技术竞争力
流程化
跨职能
功能较为强大的报告
业务敏感性
团队运作
自动化的流程
跨职能
客户导向
较高程度的技术整合
一致的和可获取的数据
阶段 3
职能专家
具备流程化的趋势
分散的应用平台
分析型报告
业务专业性较高
职能间互动不够
特点:
财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。
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财务管理与内部控制
资金运动全过程的直接管理,涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容
保持良好的财务记录
确保安全有效的内部控制
保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比
个人开支帐目
采购帐目(应付款)
顾客帐目(应收款)
公司间帐目
固定资产帐目
资产负债表+ 损益表
商务上的领导作用
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析商业运作
协助制定商业决策、战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报
财务管理在企业中的作用
财务管理在企业中的作用
计划作用
控制作用
监督作用
资本运营作用
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财务管理在企业中的作用
计划作用
对未来的财务指标做出估计和判断,制订财务计划;
通过预测和分析,找到增收的渠道和节支的途径;
主要包括:销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。
财务管理在企业中的作用
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财务管理在企业中的作用
控制作用--财务控制是保证企业财务活动符合既定目标,取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点:
(1)加强财务管理的各项基础工作--健全原始记录,加强定额管理
(2)组织财务计划的实施--对各项财务指标完成情况的分析,评价
(3)平衡财务收支--平衡支出、降低消耗、节约开支
财务管理在企业中的作用
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财务管理在企业中的作用
监督作用
利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督,具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如:通过资金周转指标的分析,能够反映企业物资的占用和使用情况。
财务管理在企业中的作用
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财务管理在企业中的作用
资本运营作用
资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法,将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。
财务管理在企业中的作用
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财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,是评价企业财务活动是否合理的标准,它决定着财务管理的基本方向。
总体目标
1、利润最大化
2、资本利润最大化或每股利润最大化
3、企业价值最大化
财务管理的目标
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