文档介绍：单位内部审计存在问题及治理对策
单位内部审计存在问题及治理对策
内部审计是企业事业单位经济管理的组成部分,是单位内部控制系统中重要的一个分支系统,加强各单位内控建设中的内部审计工作,对企事业单位的发展壮大和社会稳定起着举足轻重的促进作用。 1 内部审计的含义及作用 内部审计的含义内部审计是指由企事业单位内部独立设置的专职机构及人员,是对各单位内部控制的有效性、会计信息的真实性以及经营活动的效益等开展的一种评价活动,内部审计分为财务收支审计、经济责任审计、经济效益审计等。单位内部审计本质是一种控制活动,它通过对受托责任的过程和结果的检查,,企业内部控制是否健全并运行有效等。在公司内部各级管理层次的受托责任关系中,内部审计独立行使检查、确认职能,可以减少信息内外不对称,有利于契约的签订和执行;履行咨询、服务职能,可以改善其他控制程序,影响受托责任环境,从而确保受托责任的有效履行。当对被审计者的行为和行动缺乏信任时,通过鉴证被审计者来证实受托责任的履行,这就是审计的目标。当受托责任关系中存在不信任时,审计是促使受托责任完整履行的主要方式,所以说,内部审计通过审查受托财务责任和管理责任的履行情况,从而确保受托人能在界定的控制范畴内,保证整个受托责任系统的有效运行。 内部审计的作用内部控制是一种管理制度,内部审计职能体现在内部审计在内部控制中发挥的作用,在企事业单位不断健全、完善内部控制制度的过程中,内部审计的作用越显重要。内部审计在单位内部管理中可以在以下几个方面促进有效治理:(1)它能协助单位识别风险因素,分析风险结果并确定风险管理和控制系统的轻重缓急。(2)可以针对单位运行风险管理程序在实际中是否如预想的那样发挥作用提供确认。(3)通过社会中介咨询服务可以改善风险管理和控制流程,进一步帮助管理层和董事会改善管理。公司治理中的其他治理主体可以依赖内部审计作为有价值的资源,使其发挥作用。 2 我国内部审计存在的主要问题内部审计质量的好坏一方面是内部审计环境质量控制,另一方面是内部审计项目作业质量控制,在内审工作中存在以下问题。 单位领导对内部审计的重要性认识不够有的单位内部审计部门形同虚设,很多公司的领导层对审计的认识肤浅,所以内部审计工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域,导致内部审计工作未开展好。内部审计建立在受托责任制的前提下,有的管理层只看经营结果,不看控制过程,等到出现问题后才想起内部审计。领导对于内部审计的重要认识不足,内部审计部门独立性未得到实施,审计报告得不到重视,发现的问题难以引起管理者的关注并得到解决。 内审人员知识结构单一,综合素质低经济发展的复杂和国际化,使得内部审计业务多样繁杂,要求内审人员不仅需要精通审计程序,还要掌握经济、外语、财政、金融、法律、计算机等相关知识,特别是电算化在审计中的运用。但目前内部审计人员从退休或富余的会计人员产生的,职称不高,部分从业人员对审计业务不熟悉,知识结构肤浅,阻碍了内部审计工作的开展。 内审质量控制技术手段落后,审计职能未得到充分发挥当前我国许多企事业单位财务部门基本上都实现了会计电算化,而审计技术却没有跟上经济发展,内审质量底下、方法落后,仍停留在过去的手工查帐方式,不善于运用现代计算机技术进行内审。在单