文档介绍：企业风险管理与内部控制制度
一管理是个不断完善的过程
风险管理概念:损失/不确定性等
风险管理的特征:客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性
风险的类型:环境风险/经营风险/财务风险
企业做大个人的管理能力显得非常渺小,只有通过科学的控制才有效。
风险可以事先管理,企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。
二内部控制的定义:内部控制是一个过程,皆在保证财务报告的准确性,可靠性。
内部控制整体架构:控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督
内部控制遵循的原则:全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则
内部控制五要素a内部环境(治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化)
b风险评估(不相容岗位设置:会计与出纳分开,管物与管账分开,采购谈判价格与供应商分开,责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权,会计系统控制即财务报表的真实性,财产保护控制即企业资产盘点,预算控制即全面预算管理)
c内部监督(分为日常监督与专项监督)
d信息与沟通(各种信息的收集方式与渠道,电子信息的应用,部门之间的沟通与协调)
三企业各类风险:a货币资金风险:货币资金即企业现金与银行现金,货币资金的安全必须岗位不相容才能保证,公司主营业务收入好说明公司持续稳定,货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴,经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制:库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点
b应收账款风险:客户到期不付款或无能力付款,前期要正确评估客户的资信程度,如同银行贷款程序,千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员,商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估(有表格),应收账款的增长率不能高于主营业务增长率(否则公司吃老本倒闭),超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销?账龄法:一年以内提2-5%,二年以内提10-20%,三年以内提30-50%,四年以内提50-80-100%
c预收款的内部风险控制:责任分工与授权,销售与发货控制,收款控制。
d存货风险管理:价格变动风险,产品过时风险,自然损失风险在管理上要设立安全库存量,销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存,不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位:请购(技术后勤)与审批(部门主管),询价与确定供应商,采购验收与相关会计记录等,库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。
e资产结构风险:一个企业的实力表现