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本科生毕业论文(设计)
题目:ABB有限公司税收筹划研究
学习中心:
层次: 专科起点本科
专业:
年级: 年春/秋季
学号:
学生:
指导教师:
完成日期: 年月日
内容摘要
随着我国社会主义市场经济体制的发展,企业为实现价值最大化的目标,越来越重视税收筹划在企业中的运用。全文基于税收筹划在企业投资、筹资、经营等财务决策中的重要作用,结合案例研究税收筹划如何降低企业的税收负担,并总结出一些有效的税收筹划的方法以降低企业在投资、筹资、经营等财务决策中的税收负担.
文中首先阐述了论文选题的背景、意义和研究思路、方法并讨论了税收筹划的含义、特征,税收筹划与避税、偷税的区别。然后通过对ABB公司税收筹划的具体分析对前部分的论述进一步证明。
关键词:税收筹划;合理避税;税收负担;利润最大
目录
内容摘要 I
引言 1
1 税收筹划的基本理论概述 3
税收筹划的概念 3
税收筹划的原则 3
不违法性原则 3
成本效益原则 4
综合利益最大化原则 4
税收筹划与其它减轻税收负担途径的比较 5
税收筹划与偷税 5
税收筹划与避税 5
税收筹划与节税 6
税收筹划与税负转嫁 6
企业实施税收筹划的前提条件 6
承认税收筹划是纳税人的权利 6
国家税收法制健全和透明度高 7
纳税人经济利益独立化和经营行为自主化 7
纳税人具有一定的经营规模和收入规模 7
2 ABB有限公司税收筹划的现状 9
ABB有限公司简介 9
ABB有限公司税收筹划目标 9
ABB有限公司税收筹划方法 10
财务管理税收筹划方案——分期收款分期开票 10
增值税税收筹划方案——企业出口退税的税收筹划 10
3 ABB有限公司税收筹划的问题及对策 12
ABB有限公司税收筹划的问题 12
收入确认不合理 12
可回收包装物随同销售 12
忽视对筹、投资决策的税收筹划 12
ABB有限公司税收筹划的对策 13
合理确认收入 13
对包装物收取押金 13
树立正确的税收筹划观 13
结论与展望 14
参考文献 15
引言
现代企业的经济行为和经济利益是紧密联系的,降低企业的运营成本、追求股东权益的最大化成为企业的最终目标。然而市场经济是一种法治经济,依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出,企业利用有效的税务筹划来降低税务成本,不失为降低企业运营成本的一种有效措施。同时,对于我国的大部分中小民营企业来说,因为其管理意识淡薄、对国家的税收相关法律、法规不够熟悉,造成了企业的税负偏高,存在着很大的筹划空间,所以对税收筹划的研究意义重大。
本文在税法变化的背景下,从税收筹划的基本理论的入手,详细论述税收筹划的含义和原则;税收筹划的相关理论;税收筹划的含义及目的;税收筹划的原则及分类;税收筹划与避税的区别,并通过实际的税收筹划案例来对文中的论述进一步的证明,加深纳税人对税收筹划的认识。全文以企业整体税收筹划为中心展开论述,分三部分进行论述:第一部分论述了选题的背景、目的与意义、国内外研文献、研究的主要内容;第二部分为税收筹划的理论概述;第三部论通过对ABB公司税收筹划的具体分析对前部分的论述进一步证明。
企业税收筹划的一般思路是通过对税法的悉心研究,将企业的经营活动进行精心安排,将其经营活动与税法有机结合起来,最终实现企业的税收筹划目标。本文是以ABB有限公司为实体研究对象,详细介绍了企业税收筹划的原则、方法,并结合企业的实际情况,从多个角度为企业进行了税收筹划方案设计,并阐述了企业在税收筹划中应该注意的重点问题,最后给出了相应的对策。
我国已经加入世贸组织多年,但是仍有许多法律法规、核算办法与世界发达国家存在着较大的距离,税收筹划就是一方面。在发达国家中税收筹划已经较为成熟,形成了较为完善的行业体系,其企业也多重视税收筹划在企业中的作用,可以说税收筹划已成为其企业正常经营的一个必须环节。这些外国企业在我国投资建立的企业及子公司也和其本国企业一样重视并采用税收筹划,这样就对我等的竞争,一方面是外资企业较为成熟的运用税收筹划降低成本,而另一方面我国企业对税收筹划又较为陌生或不能有效运用,在这种情况下研究我国企业的税收筹划及其运用对于促进我等性就具有十分重要